Dodatok 1 k vyhláseniu UTII. Daňové priznanie UTII

Na vypracovanie správy o UTII (ktorá má štvrťročný charakter – pokrývajúca zdaňovacie obdobie rovnajúce sa štvrťroku) od 4. štvrťroka 2018 formulár schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 26. júna 2018 č. ММВ-7 -3/414@. To, čo ho odlišuje od predchádzajúceho formulára (Federálny daňový výnos č. ММВ-7-3/353@ zo dňa 04.07.2014) je možnosť pre individuálnych podnikateľov premietnuť uplatnenie odpočtu na registračné pokladnice, a to nové:

Riadok 040 „Suma výdavkov na nákup registračných pokladníc znížená o sumu UTII“ v oddiele 3.
§ 4 „Výpočet výšky výdavkov na nákup registračných pokladníc, ktoré znižujú výšku jednorazovej dane z pripočítaných príjmov za zdaňovacie obdobie. Vypĺňa sa samostatne pre každú kópiu pokladnice, na ktorú si chcete uplatniť odpočet (ak je pokladníc viac).

Viac o prijímaní odpočtu na pokladniach si prečítajte v tomto článku.

Formulár vyhlásenia si môžete stiahnuť nižšie.

Ako každá iná daňová správa, vyhlásenie UTII odráža proces výpočtu sumy dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu. Okrem titulnej strany a časti 1, ktorá obsahuje výsledky výpočtov (rozčlenené podľa kódov OKTMO), obsahuje ďalšie 3 časti:

Sekcia 2

Vypočíta sa (vydelený OKTMO) objem základu dane určený:

druh činnosti (a teda základná ziskovosť);
hodnota súčasných koeficientov (deflátorových a regionálnych);
mesačné hodnoty fyzického ukazovateľa zodpovedajúceho konkrétnemu druhu činnosti.

Najnovšie údaje je možné upraviť koeficientom, ktorý zohľadňuje počet dní činnosti v neúplnom mesiaci. Mesačné hodnoty základu dane sa spočítajú a vynásobia sadzbou dane platnou v kraji.

Časť 3

V ňom sa suma dane vypočítaná v 2. oddiele znižuje o takzvané zrážky vr. na:

skutočne zaplatené platby poistného, práceneschopnosti, dobrovoľného poistenia v priebehu štvrťroka v prospech zamestnancov vykonávajúcich činnosť uvedenú v odseku 1 (u zamestnávateľov takáto zrážka nemôže presiahnuť 50 % sumy časovo rozlíšenej dane);
výdavky vynaložené na nákup registračnej pokladnice (do 18 000 rubľov za každé zariadenie).

To znamená, že sa tu tvorí konečná hodnota UTII určená na platbu.

Časť 4

V tejto novej časti podnikatelia popisujú svoje odpočty na registračných pokladniach a uvádzajú:

informácie o registračnej pokladnici: sériové číslo, registračné číslo u Federálnej daňovej služby, dátum registrácie registračnej pokladnice na daňovom úrade;
výška nákladov na jej nákup, ak pokladňa stojí viac ako 18 000 rubľov, musíte presne uviesť túto sumu.

Dôležitou črtou výkazu UTII je nutnosť vypracovať ho až do odhlásenia daňovníka. Z tohto dôvodu sa v ňom časové rozlíšenie objavuje aj vtedy, keď sa činnosti v skutočnosti nevykonávajú. Nepodanie daňových priznaní a nezaplatenie súm v nich nahromadených by v takejto situácii bolo chybou.

Vzorové vyhlásenie UTII za 1. štvrťrok 2019 – kde stiahnuť?

Vzor vyplnenia hlásenia UTII za 1. štvrťrok 2019 vygenerovaného na novom formulári nájdete nižšie.

Môžete si pozrieť podrobné komentáre a video pokyny na vypracovanie nového vyhlásenia UTII.

Funkcie predloženia vyhlásenia UTII za 1. štvrťrok 2019

Napriek tomu, že daňovník nemusí mať výdavky, ktoré by umožňovali použitie nového druhu odpočtu, na vykazovanie je potrebné použiť nové tlačivo, keďže jeho zavedením odpadá možnosť použitia neaktuálneho tlačiva.

Pri zadávaní údajov do časti 2 nezabudnite, že hodnota koeficientu deflátora pre UTII v roku 2019 bola zvýšená na 1,915 (Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska z 30. októbra 2018 č. 595).

Vysvetlili sme, ako sa používajú koeficienty K1 a K2.

Môžete si vybrať akýkoľvek spôsob podávania:

papier, v ktorom sa správa predkladá Federálnej daňovej službe osobne (alebo prostredníctvom zástupcu) alebo sa tam posiela poštou;
elektronické.

Vyhlásenie sa podáva najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po nasledujúcom štvrťroku, pričom termín sa posúva, ak pripadá na víkend (článok 3 článku 346.32, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie) . Pre správu za 1. štvrťrok 2019 bude tento dátum 22.04.2019. A na zaplatenie dane z priznania budete mať čas do 25. apríla 2019.

Výsledky

Vyhlásenie UTII sa vyhotovuje na formulári, ktorý sa každoročne aktualizuje v dôsledku zmien v daňovej legislatíve. Ďalšia aktualizácia (v súvislosti so zavedením odpočtu pre individuálnych podnikateľov na náklady na nákup online registračných pokladníc) nastala s vykazovaním za 4. štvrťrok 2018. Práve na tomto formulári je potrebné nahlásiť za 1. štvrťrok 2019. Postup výpočtu dane uvedený v časti 2 priznania neprešiel zásadnými zmenami.

Federálna daňová služba vydala 8. decembra 2016 nový príkaz č. ММВ-7-3/574. Toto nariadenie prijalo novú formu vyhlásenia UTII na rok 2017. Viac sa o tom môžete dozvedieť z tohto článku.

Postup pri vypĺňaní správ sa zmenil. Potrebné odkazy sa nachádzajú v spodnej časti správy. Za 1. štvrťrok 2017 je potrebné výkaz podať v novej forme. Čo presne sa teda zmenilo v deklarácii UTII od roku 2017?

V prvej časti vyhlásenia nie je riadok pre BCC;
Kódy OKUN boli vylúčené z druhej sekcie;
Do vyhlásenia bol pridaný nový riadok, ktorý zohľadňuje pevné platby organizácie „za seba“;
Riadok, ktorý integroval základ dane, bol odstránený;
Zmenené niektoré čiarové kódy.

Formulár vyhlásenia 2017

Nový formulár vyhlásenia UTII za rok 2017 nadobudol účinnosť 1. januára tohto roku.

Pri vypĺňaní správy by ste mali dodržiavať určité pravidlá:

Všetky údaje sa musia zaznamenávať od bunky úplne vľavo. Ak zostanú prázdne bunky, musíte do nich vložiť pomlčky.
Pri vypĺňaní textových polí môžete použiť iba paličkové a veľké písmená.
Pri manuálnom vypĺňaní správy môžete použiť fialový, čierny a modrý atrament.
Uložené pokuty nie je potrebné zahrnúť do daňového priznania UTII za rok 2017.
Pri vypĺňaní správy na počítači môžete použiť iba písmo Courier New veľkosti 16-18.
Fyzické údaje sa zaznamenávajú v celých jednotkách.
Nie je potrebné zošívať hárky správ.
Všetky strany musia byť očíslované.
Oprava chýb je prísne zakázaná.

Zloženie správ o UTII

Vyhlásenie k tejto dani obsahuje titulnú stranu, prvý, druhý a tretí oddiel.

Druhá časť poskytuje možnosť zohľadnenia počtu dní činnosti v mesiaci registrácie alebo v mesiaci odhlásenia. Ak spoločnosť pôsobí v rôznych obciach, ktoré sú v pôsobnosti jedného daňového úradu, musí podať hlásenie s vyplnením druhého oddielu samostatne za každé miesto činnosti.

Spôsoby podávania priznania

Existuje niekoľko spôsobov, ako môžete podať priznanie UTII v roku 2017:

Konateľ spoločnosti alebo podnikateľ osobne (prostredníctvom povereného zamestnanca) podáva správu daňovému úradu v mieste registrácie;
Hlásenie sa zasiela doporučene (vyžaduje sa so zoznamom obsahu a oznámením o prijatí);
Hlásenie sa podáva prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Stojí za zmienku, že ak je priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok viac ako sto ľudí, organizácia musí podať priznanie týmto spôsobom;
Podávanie správ v elektronickom formáte (tento spôsob sa objavil v súvislosti so vznikom nového vyhlásenia UTII v roku 2017).

Kedy podať správu UTII v roku 2017

Ako predtým, organizácie musia predkladať správy UTII každý štvrťrok. V roku 2017 ho treba daňovému úradu predložiť do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, na ktorý sa vzťahuje správa. Tu sú konkrétne dátumy:

Za 1. štvrťrok – do 20. apríla 2017;
Za 2. štvrťrok – do 20. júla 2017;
Za 3. štvrťrok – do 20. októbra 2017;
Za 4. štvrťrok – do 22. januára 2018.

Služba vám umožňuje:

Pripravte správu
Generovať súbor
Test na chyby
Tlačová správa
Odoslať cez internet!

Stiahnite si nový formulár daňového priznania pre UTII za 1., 2., 3., 4. štvrťrok 2018 (vzor vyhlásenia v MS EXCEL)

Od vykazovania za 3. štvrťrok 2018 sú v platnosti dve formy vyhlásenia UTII – schválené a odporúčané.

Schválený formulár neobsahuje riadky na odpočty na registračných pokladniciach. Federálna daňová služba preto odporúča podnikateľom, ktorí si uplatňujú takýto odpočet, aby vyplnili odporúčaný formulár.

Pokyny na vyplnenie vyhlásenia UTII

Postup pri vypĺňaní Titulnej strany Vyhlásenia

3.1. Titulnú stranu Vyhlásenia vypĺňa daňovník, s výnimkou časti „Vypĺňa zamestnanec daňového úradu“.

3.2. Pri vypĺňaní titulnej strany musíte uviesť:

DIČ, ako aj KPP, ktoré prideľuje organizácii ako daňovníkovi jedinej dane z imputovaného príjmu daňový úrad, ktorému sa predkladá vyhlásenie (špecifiká uvádzania DIČ a KPP pre reorganizované organizácie sú uvedené v ods. 2.6 tohto Postupu).
Pre ruskú organizáciu uveďte:
DIČ a KPP v mieste registrácie za platiteľa jednej dane z pripočítaných príjmov za určité druhy činností (s kódom dôvodu registrácie „35“ (registrácia za platiteľa jednej dane z pripočítaných príjmov za určité druhy činností ) na 5-6 pozíciách kontrolného bodu) - podľa Oznámenia o registrácii organizácie - daňovník jednej dane z pripočítaných príjmov na daňovom úrade v mieste vykonávania činností podliehajúcich zdaneniu jednou daňou z pripočítaných príjmov príjem vo formulári N 9-UTII-3, schválený nariadením Ministerstva Ruskej federácie pre dane a poplatky zo dňa 19. decembra 2002 N BG-3-09/722 „O schvaľovaní formulárov dokumentov a postupe registrácie daňovníkov u jednotnú daň z imputovaných príjmov u daňových úradov v mieste podnikania“ (registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie 8. januára 2003 g., registračné číslo 4097; Rossijskaja Gazeta, 2003, 18. januára) (ďalej len - vyhláška Ministerstva daní Ruska z 19. decembra 2002 N BG-3-09/722), alebo podľa Oznámenia o registrácii ruskej organizácie na daňovom úrade na území Ruskej federácie vo formulári N 1- 3-Účtovníctvo, schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826@ „O schválení formulárov dokumentov používaných pri registrácii a odhlásení ruských organizácií a jednotlivcov“ (registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruská federácia 27. decembra 2006, registračné číslo 8683; Rossijskaja gazeta, 2007, 12. januára) v znení príkazov Federálnej daňovej služby zo dňa 16. júla 2008 N MM-3-6/314@ (zaregistrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 31. júla 2008, registrácia číslo 12064; Rossijskaja Gazeta, 2008, 8. augusta) a zo dňa 15. februára 2010 N MM-7-6/54@ (registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 23. marca 2010, registračné číslo 16695; Rossijskaja Gazeta, 2010, 31. marca) (ďalej len príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826) alebo príkaz Federálnej daňovej služby zo dňa 11. augusta 2011 N YAK-7-6 /488@ „O schvaľovaní formulárov a formátov dokumentov používaných na registráciu a zrušenie registrácie ruských organizácií a fyzických osôb vrátane individuálnych podnikateľov na daňových úradoch, ako aj o postupe pri vypĺňaní formulárov dokumentov a postupe pri odosielaní daňovému úradu organizácii alebo fyzickej osobe vrátane fyzického podnikateľa osvedčenie o registrácii na daňovom úrade a (alebo) oznámenia o registrácii na daňovom úrade (oznámenia o zrušení registrácie na daňovom úrade) v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov“ (registrované správcom dane Ministerstvo spravodlivosti Ruskej federácie 14. septembra 2011 , registračné číslo 21794; Rossijskaja Gazeta, 2011, 23. september), v znení nariadenia Federálnej daňovej služby zo dňa 31. januára 2013 N ММВ-7-6/48@ (zaregistrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie 25. februára 2013, registrácia číslo 27284; Rossijskaja Gazeta, 2013, 13. marca) (ďalej len nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska z 11. augusta 2011 N YAK-7-6/488@).
Pre zahraničnú organizáciu sa DIČ a KPP v mieste registrácie ako jediného platiteľa dane z imputovaného príjmu za určité druhy činností uvádzajú na základe osvedčenia o registrácii na daňovom úrade vo formulári N 2401IMD a (alebo) Informácie list o registrácii pobočky zahraničnej organizácie na daňovom úrade vo formulári N 2201I, schválený nariadením Ministerstva Ruskej federácie pre dane a clá zo dňa 7. apríla 2000 N AP-3-06/124 „O schválení Predpisov o osobitostiach účtovníctva daňových orgánov zahraničných organizácií“ (registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie 2. júna 2000 g., registračné číslo 2258; „Vestník normatívnych aktov federálnych výkonných orgánov“, 2000 , 19. júna) v znení výnosu Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 30. septembra 2010 N 117n (registrovaný Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 11. novembra 2010., registračné číslo 18935; Rossijskaja Gazeta, 2010, 24. novembra) (ďalej len vyhláška Ministerstva daní Ruska zo 7. apríla 2000 N AP-3-06/124) alebo podľa Oznámenia o registrácii zahraničnej organizácie na daňovom úrade vo formulári N 11UP-Účtovníctvo, schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 13. februára 2012 N MMV-7-6/80@ „O schvaľovaní formulárov, postupe pri ich vypĺňaní a formátoch dokumentov používaných pri registrácii zahraničných organizácií na daňových úradoch “ (registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie 5. apríla 2012, registračné číslo 23733; Rossijskaja Gazeta, 2012, 20. apríla), v znení nariadenia Federálnej daňovej služby zo dňa 24. apríla 2013 N ММВ-7-6/155@ (zaregistrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 25. júna 2013, registrácia číslo 28888; Rossijskaja Gazeta, 2013, 10. júla) (ďalej len nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13. februára 2012 N ММВ-7-6/80@).
Pre jednotlivého podnikateľa sa uvádza:
DIČ v súlade s osvedčením o registrácii na daňovom úrade fyzickej osoby v mieste bydliska na území Ruskej federácie vo formulári N 12-2-4, schváleného nariadením Ministerstva daní Ruska zo dňa 27. 1998 N GB-3-12/309, alebo s Osvedčením o registrácii na daňovom úrade fyzickej osoby v mieste bydliska na území Ruskej federácie vo formulári N 09-2-2, schválenom nariadením ministerstva daní Ruska zo dňa 3.3.2004 N BG-3-09/178, alebo v súlade s Osvedčením o registrácii fyzickej osoby na daňovom úrade na území Ruskej federácie vo formulári N 2-1-Účtovníctvo, schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826@, alebo podľa Osvedčenia o registrácii fyzickej osoby na daňovom úrade vo formulári N 2-1-Účtovníctvo schváleného objednávkou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 11. augusta 2011 N YAK-7-6/488@.
DIČ a KPP podľa údajov „DIČ/KPP reorganizovanej organizácie“ sa uvádzajú s prihliadnutím na ustanovenia odseku 2.6 tohto postupu;
opravné číslo.
Pri podávaní pôvodného Vyhlásenia daňovému úradu sa do detailu „číslo úpravy“ uvádza „0--“, pri podávaní aktualizovaného Vyhlásenia sa uvádza číslo opravy (napríklad „1--“, „2-“ a tak ďalej).
zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva Vyhlásenie.
Kódy vymedzujúce zdaňovacie obdobie sú uvedené v prílohe č. 1 tohto poriadku;
vykazovací rok, za ktorý sa vyhlásenie podáva;
kód správcu dane, ktorému sa podáva Vyhlásenie (podľa dokladov o registrácii na správcovi dane uvedených v bode 3.2 tohto poriadku);
kód miesta podania Vyhlásenia v mieste registrácie platiteľa dane podľa prílohy č. 3 k tomuto postupu;
úplný názov organizácie v súlade s jej zakladajúcimi dokumentmi (ak je v názve uvedený latinský prepis) alebo riadok po riadku celé priezvisko, meno, priezvisko jednotlivého podnikateľa;
kód druhu ekonomickej činnosti daňovníka podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností (OKVED);
(v znení vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 22. decembra 2015 N ММВ-7-3/590@)
reorganizačný (likvidačný) poriadok v súlade s prílohou č. 2 tohto poriadku;
DIČ/KPP reorganizovanej organizácie v súlade s článkom 2.6 tohto postupu;
kontaktné telefónne číslo daňovníka;
počet strán, na ktorých je vyhlásenie vyhotovené;
počet listov sprievodných dokladov alebo ich kópií vrátane dokladov alebo ich kópií potvrdzujúcich oprávnenie zástupcu daňovníka (v prípade podávania Vyhlásenia zástupcom daňovníka), ktoré sú priložené k Vyhláseniu.

3.3. V časti Titulnej strany „Potvrdzujem presnosť a úplnosť informácií uvedených v tomto vyhlásení“ je uvedené:

v prípade potvrdenia správnosti a úplnosti údajov vo vyhlásení vedúcim organizácie daňovníka alebo individuálnym podnikateľom-daňovníkom - „1“; ak správnosť a úplnosť informácií potvrdí zástupca daňovníka - „2“;
pri podávaní Vyhlásenia daňovníkom - organizáciou v poli "priezvisko, meno, priezvisko" - riadok po riadku celé priezvisko, meno, priezvisko vedúceho organizácie. Pripája sa vlastnoručný podpis vedúceho organizácie a dátum podpisu;
Pri podávaní vyhlásenia daňovníkom, ktorý je živnostníkom, sa pole „priezvisko, meno, priezvisko“ nevypĺňa. Pripojí sa iba osobný podpis a dátum podpisu;
pri podaní Vyhlásenia zástupcom daňovníka - fyzickou osobou v poli "priezvisko, meno, rodné priezvisko" - riadok po riadku celé priezvisko, meno, priezvisko zástupcu daňovníka. Pripojí sa vlastnoručný podpis zástupcu daňovníka a dátum podpisu;
pri podaní Vyhlásenia zástupcom daňovníka - právnickej osoby v kolónke "priezvisko, meno, rodné priezvisko" - riadok po riadku celé priezvisko, meno, priezvisko oprávnenej fyzickej osoby v súlade s dokladom potvrdzujúcim oprávnenie zástupcu daňovníka - právnickej osoby potvrdiť správnosť a úplnosť údajov uvedených vo Vyhlásení.
V poli „názov organizácie – zástupca daňovníka“ sa uvádza názov právnickej osoby – zástupca daňovníka. Pripojí sa podpis osoby, ktorej informácie sú uvedené v poli „priezvisko, meno, priezvisko“ a dátum podpisu;
v poli „Názov dokladu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu“ sa uvádza druh dokladu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu daňovníka.

3.4. V časti „Vyplní pracovník daňového úradu“ sú informácie o podaní Vyhlásenia:

spôsob podania Vyhlásenia (kód je uvedený v súlade s prílohou č. 4 tohto Poriadku);
počet strán Deklarácie;
počet listov podporných dokumentov alebo ich kópií pripojených k vyhláseniu;
dátum predloženia Vyhlásenia;
číslo, pod ktorým je Vyhlásenie registrované;
priezvisko a iniciály mena a priezviska zamestnanca daňového úradu, ktorý Vyhlásenie prijal;
podpis zamestnanca daňového úradu, ktorý Vyhlásenie prevzal.

Postup pri vypĺňaní oddielu 1 „Výška jednorazovej dane z imputovaných príjmov podliehajúcich platbe do rozpočtu“ vo vyhlásení

4.1. Časť 1 uvádza:

v každom bloku riadkov s kódmi riadkov 010 - 020:
na riadku 010 - kód podľa OKTMO obecného útvaru, medzisídlového územia, sídla, ktoré je súčasťou obecného útvaru v mieste činnosti (miesto registrácie daňovníka jednotlivej dane z pripočítaných príjmov).
Pri vypĺňaní kódu podľa OKTMO, pre ktorý je vyčlenených jedenásť známych medzier, voľné známe miesta napravo od hodnoty kódu, ak má kód podľa OKTMO osem znakov, nepodliehajú vyplneniu ďalšími symbolmi (vyplnené pomlčky). Napríklad pre osemmiestny kód OKTMO 12445698 je do poľa „Kód OKTMO“ napísaná jedenásťmiestna hodnota „12445698---“.
na riadku 020 - suma jednorazovej dane z pripísaných príjmov splatnej do rozpočtu na zdaňovacie obdobie.
Hodnota ukazovateľa pre daný kód riadku sa určí ako súčin hodnoty ukazovateľa pre riadok 040 oddielu 3 Vyhlásenia a výsledku z podielu celkového súčtu hodnôt ukazovateľov pre riadok 110. všetkých vyplnených listov oddielu 2 Vyhlásenia s uvedeným kódom podľa OKTMO na hodnotu ukazovateľa pre riadok 010 oddielu 3 Vyhlásenia.

4.2. Údaje uvedené v ods. 1 Vyhlásenia v riadku „Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených na tejto stránke“ potvrdzuje svojím podpisom osoba z radov osôb uvedených v bode 3.3 tohto poriadku a je uvedený dátum podpisu tohto oddielu.

4.3. Ak nie je dostatok riadkov s kódom 010, musíte vyplniť požadovaný počet listov v oddiele 1 vyhlásenia.

Postup pri vypĺňaní oddielu 2 „Výpočet výšky jednorazovej dane z imputovaných príjmov za určité druhy činností“ vo vyhlásení

5.1. Oddiel 2 Vyhlásenia vypĺňa daňovník samostatne za každý druh podnikateľskej činnosti, ktorú vykonáva.
Ak daňovník vykonáva rovnaký druh podnikateľskej činnosti na viacerých samostatne umiestnených miestach, oddiel 2 Vyhlásenia sa vypĺňa samostatne za každé miesto, kde tento druh podnikateľskej činnosti vykonáva (každý kód OKTMO).

5.2. Časť 2 uvádza:

na riadku 010 - kód druhu podnikateľskej činnosti daňovníka, pre ktorú sa vypĺňa tento oddiel Vyhlásenia, podľa prílohy č. 5 k tomuto postupu;
v riadku 020 - úplná adresa miesta vykonávania druhu podnikateľskej činnosti uvedeného v riadku 010 (kód subjektu Ruskej federácie je uvedený v súlade s prílohou č. 6 k tomuto postupu);
na riadku 030 - OKTMO kód miesta činnosti;
na riadku 040 - hodnota základnej rentability na jednotku fyzického ukazovateľa za mesiac pre príslušný druh podnikateľskej činnosti;
na riadku 050 - hodnota koeficientu deflátora K1 ustanovená za kalendárny rok;
na riadku 060 - hodnota opravného koeficientu základnej rentability K2, ktorý zohľadňuje súhrn znakov podnikania;
na linkách 070 - 090:
- v stĺpci 2 - hodnoty fyzického ukazovateľa pre príslušný druh podnikateľskej činnosti v každom mesiaci zdaňovacieho obdobia;
- v stĺpci 3 - počet kalendárnych dní vykonávania podnikateľskej činnosti v mesiaci registrácie (v mesiaci odhlásenia) za jedného platiteľa dane, ktorý sa vypočíta takto:
  - počnúc dňom registrácie organizácie alebo fyzického podnikateľa na daňovom úrade za platiteľa dane z pripočítaných príjmov do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bol platiteľ registrovaný;
  - od prvého dňa kalendárneho mesiaca, v ktorom došlo k odhláseniu daňovníka, do dňa odhlásenia daňovníka z evidencie na správcovi dane uvedeného v oznámení správcu dane o zrušení registrácie organizácie alebo fyzického podnikateľa ako samostatného platiteľa dane z pripočítaných príjmov;
- v stĺpci 4 - základ dane (výška pripočítaného príjmu) za každý kalendárny mesiac zdaňovacieho obdobia (súčin hodnôt ukazovateľa podľa kódov riadkov 040, 050, 060, ako aj (070 alebo 080 resp. 090).
Ak bola organizácia alebo fyzická osoba v zdaňovacom období registrovaná (odhlásená) ako jediný platiteľ dane z pripočítaných príjmov, základ dane za každý kalendárny mesiac zdaňovacieho obdobia sa určí ako súčin hodnôt ukazovateľov pre riadok kódy 040, 050 , 060, ako aj (070 alebo 080 alebo 090) s prihliadnutím na počet kalendárnych dní výkonu činnosti v mesiaci registrácie (odhlásenia) za jediného platiteľa dane z pripočítaných príjmov.
Ak sa daňovník v zdaňovacom období neprihlásil (neodhlásil) ako jediný platiteľ dane z pripočítaných príjmov na správcovi dane, ktorému bolo podané Vyhlásenie, do všetkých políčok v riadkoch 070 - 090 v stĺpci 3 sa uvedú pomlčky;
na riadku 100 - základ dane (výška pripísaného príjmu) za zdaňovacie obdobie za príslušný druh podnikateľskej činnosti vykonávanej na uvedenej adrese (súčet hodnôt ukazovateľov podľa kódov riadkov (070 - 090) sk. 4);
na riadku 105 - sadzba dane 15 % alebo sadzba dane ustanovená regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov mestských častí, mestských častí, zákonmi federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ;
na riadku 110 - suma jednorazovej dane z pripočítaných príjmov vypočítaná za zdaňovacie obdobie za príslušný druh podnikateľskej činnosti vykonávanej na uvedenej adrese (hodnota ukazovateľa podľa kódu riadku 100 x riadok 105 / 100).

Postup pri vypĺňaní oddielu 3 „Výpočet výšky jednorazovej dane z pripočítaných príjmov za zdaňovacie obdobie“ Vyhlásenia

6.1. Časť 3 uvádza:

v riadku 005 - atribút daňovníka:
- pri podávaní Vyhlásenia organizáciou alebo individuálnym podnikateľom, ktorý vypláca platby a iné odmeny zamestnancom v oblastiach činnosti daňovníka, za ktoré sa platí jedna daň, sa uvádza „1“;
- pri podávaní Vyhlásenia fyzickým osobám podnikateľom, ktorý nevypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám, sa uvádza „2“;
na riadku 010 - suma jednorazovej dane z pripočítaných príjmov vypočítaná za zdaňovacie obdobie. Hodnota tohto ukazovateľa sa určí ako súčet hodnôt ukazovateľa na riadku 110 všetkých vyplnených listov oddielu 2 Vyhlásenia;
v riadku 020 - suma poistného, platieb a výdavkov uvedených v článku 346.32 ods. zamestnancov zamestnaných v tých oblastiach činnosti daňovníka, podľa ktorých sa platí jednotná daň;
na riadku 030 - suma poistného zaplateného fyzickou osobou podnikateľom v pevnej sume na povinné dôchodkové poistenie a povinné zdravotné poistenie;
na riadku 040 - úhrn jednorazovej dane z pripísaných príjmov splatnej do rozpočtu za zdaňovacie obdobie.
Pri podaní vyhlásenia organizáciou alebo individuálnym podnikateľom, ktorý vypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám (ak sa hodnota ukazovateľa na riadku 005 rovná „1“), sa hodnota tohto ukazovateľa určí ako rozdiel medzi hodnotami ukazovateľov na riadkoch 010 a (020 + 030). V tomto prípade hodnota ukazovateľa na riadku 040 nemôže byť nižšia ako 50 percent sumy vypočítanej jednotlivej dane (riadok 010).
Pri podaní priznania fyzického podnikateľa, ktorý nevypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám (ak sa hodnota ukazovateľa na riadku 005 rovná „2“), sa hodnota ukazovateľa na riadku 040 určí ako rozdiel medzi hodnoty ukazovateľov na riadkoch 010 a 030. V tomto prípade musí byť hodnota ukazovateľa na riadku 040 väčšia alebo rovná nule.

6,2-6,3. Vylúčené. - Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 19. októbra 2016 N ММВ-7-3/574@.

Stiahnite si tlačivo UTII daňového priznania za rok 2016 (vzor vyhlásenia v MS EXCEL)

Na obdobie roku 2016 sa poskytuje vo forme schválenej vyhláškou Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-3/590@ zo dňa 22.12.2015 „o zmene a doplnení vyhlášky Federálnej daňovej služby č. ММВ -7-3/353@ zo dňa 07.04.2014@ "O schválení daňového tlačiva priznania k jednorazovej dani z pripísaných príjmov za určité druhy činností, o postupe pri jeho vypĺňaní, ako aj o formáte podávania daňové priznanie k jednorazovej dani z pripočítaných príjmov za určité druhy činností v elektronickej forme.“

Prehľady za 4. štvrťrok 2016 je potrebné podať najneskôr do 20. januára 2017. Potom sa už „starý“ formulár nebude používať.

Stiahnite si tlačivo UTII daňového priznania za rok 2015 (vzor vyhlásenia v MS EXCEL)

Od 1. štvrťroka 2015 sa poskytuje podľa nového tlačiva schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-3/353@ zo dňa 7. 4. 2014 „O schválení tlačiva daňového priznania daň z pripočítaných príjmov za niektoré druhy činností, postup pri jeho vypĺňaní, ako aj formát podávania daňového priznania k jednorazovej dani z pripočítaných príjmov za niektoré druhy činností v elektronickej forme.“

Formulár daňového priznania pre UTII za rok 2015

Stiahnite si tlačivo UTII daňového priznania za rok 2014 (vzor vyhlásenia v MS EXCEL)

Vyhlásenie UTII za rok 2014 bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby č. MMV-7-3/13@ zo dňa 23. januára 2012 „O schválení tlačiva daňového priznania k jednotnej dani z pripísaného príjmu za určité druhy činností, postup pri jeho vypĺňaní, ako aj formát na podanie daňového priznania k jednotnej dani z pripočítaných príjmov za niektoré druhy činností v elektronickej podobe.“

Objednávka schválila samotný formulár Vyhlásenia (Príloha č. 1), formát na podanie daňového priznania UTII v elektronickej forme (Príloha č. 2) a postup pri vypĺňaní daňového priznania UTII (Príloha č. 3).

Nový formulár daňového priznania pre UTII 2014

Vyhlásenie UTII za 1. štvrťrok 2017 sa zmenilo. V novom tlačive priznania uveďte zvýšený jednorazový odpočet dane. Zrážky sú zohľadnené v časti 3 vyhlásenia UTII.

Roľnícke farmy pri imputácii predkladajú nový formulár vyhlásenia UTII za 1. štvrťrok 2017. Termín je 20.4.2017. O podstate inovácie sa bude diskutovať v článku.

Nová forma vyhlásenia UTII za 1. štvrťrok 2017: čo sa zmenilo

Federálna daňová služba schválila formulár a postup na vyplnenie vyhlásenia príkazom zo dňa 4. júla 2014 č. ММВ-7-3/353.

Od roku 2017 majú vedúci roľníckych fariem s najatými pracovníkmi právo znížiť dane pracovníkom a pracovníkom. Predtým bolo možné znížiť daň buď len z odvodov za zamestnancov, alebo z osobných platieb, ak zamestnancov neboli.

Zrážky sa premietnu do oddielu 3 priznania. Postup ich zaznamenávania závisí od toho, či farma vyžaduje pomoc najatých pracovníkov.

priznania UTII za 1. štvrťrok 2017, kedy nie sú zamestnanci

V prípade, že farma nemá zamestnancov, môže si celú sumu odvodov odpočítať z dane. Existuje len jedno obmedzenie: nesmú presiahnuť samotnú imputovanú daň.

Na výpočet fixného príspevku sa minimálna mzda musí vynásobiť 12 a sadzba príspevku. Od 1. januára je to 7 500 rubľov. za mesiac. V dôsledku toho sú pevné príspevky na člena domácnosti (článok 425 odsek 2, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie):

23 400 RUB (7 500 RUB × 12 × 26 %) - na dôchodkové poistenie;
4590 rubľov. (7 500 RUB × 12 × 5,1 %) – na zdravotné poistenie.

Príklad Ako premietnuť príspevky do novej formy priznania UTII za 1. štvrťrok 2017, ak nie sú zamestnanci

Za prvý štvrťrok 2017 predstavovala imputovaná daň 182 000 rubľov. Okrem šéfa farmy a jeho piatich členov nie sú žiadni ďalší pracovníci. Pevné príspevky, ktoré farma zaplatila počas prvého štvrťroka, sa rovnajú 167 940 rubľov, vrátane:

na dôchodkové poistenie - 140 400 rubľov (23 400 rubľov × 6 osôb);
na zdravotné poistenie - 27 540 rubľov (4 590 rubľov × 6 osôb).

Ak nie sú zamestnanci, maximálny odpočet sa môže rovnať dani. V našom prípade je to menej, účtovník použil celý odpočet bez obmedzenia a premietol splatnú daň vo výške 14 060 rubľov. (182 000 – 167 940 RUB). Pozrite si, ako vyzerá časť 3 v nižšie uvedenej ukážke.

priznania UTII za 1. štvrťrok 2017, kedy je zamestnancov

Ak má firma zamestnancov, môže sa imputovaná daň znížiť o príspevky za nich, ako aj na hlavu a členov domácnosti. Výška takéhoto celkového odpočtu je však obmedzená. Nemôže to byť viac ako polovica dane (odsek 2, 2.1 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklad. Ako zohľadniť odpočet príspevkov, ak má farma zamestnancov
Okrem šéfa farmy zamestnáva najatých robotníkov. Za prvý štvrťrok 2017 je imputovaná daň 245 000 000 rubľov. Počas tohto obdobia farma nahromadila a zaplatila príspevky za najatých pracovníkov:

143 000 rubľov. — na dôchodkové poistenie;
20 150 RUB — na sociálne poistenie;
33 150 RUB - pre zdravotné poistenie.

Celková výška príspevkov pre zamestnancov je 196 300 rubľov (143 000 + 20 150 + 33 150). Okrem toho farma previedla fixné príspevky pre vedúceho farmy - 27 990 rubľov:

23 400 RUB — na dôchodkové poistenie;
4590 rubľov. - do lekárskeho fondu.

Celkovo predstavovali príspevky 224 290 rubľov. (27 990 + 196 300). Daň sa však môže znížiť maximálne o polovicu, to znamená o 122 500 rubľov (245 000 rubľov x 50 %). Pozrite si, ako vyzerá časť 3 vyhlásenia vo vzore nižšie.

Vzor oddielu 3 vyhlásenia UTII za 1. štvrťrok 2017

K. Brontwein, popredný odborník časopisu "Účtovníctvo v poľnohospodárstve"

Daňovník jednotnej dane z imputovaného príjmu musí podať štvrťročné vyhlásenie UTII a zaplatiť predpokladanú výšku dane. Vyplnenie vyhlásenia má určité vlastnosti, ktoré potrebujete vedieť. Pozrime sa, ako správne vyplniť vyhlásenie UTII.

Pozor! Ak sa vykonáva niekoľko druhov činností, potom je potrebné vyplniť príslušný počet listov v oddiele 2.

Na strane 020 musíte uviesť adresu podnikania. V tomto prípade je potrebné vyplniť tieto polia v súlade s referenčnou knihou skratiek KLADR.

Mohlo by vás zaujímať:

Formulár SZV-M: vzor vyplnenia v roku 2019

Potom na stranu 040 zadáme údaje o základnej rentabilite, ktorá zodpovedá zvolenému druhu činnosti na strane 010.

Ďalej uvádzame koeficienty UTII pre rok 2018 K1 a K2:

K1 na strane 050 je federálny koeficient stanovený zákonom pre všetky regióny. Zvyčajne sa inštaluje každý rok.
1. Hodnota koeficientu deflátora K1 pre rok 2017 je 1,798.
2. Od roku 2018 je koeficient K1 stanovený na 1,868 a bude sa uplatňovať od vykazovania za 1. štvrťrok 2018 .
K2, na strane 060 – koeficient stanovený na miestnej úrovni. Treba sa o tom informovať na vašom daňovom úrade, každý bude mať svoje. Alebo prejdite na oficiálnu daňovú stránku nalog.ru s uvedením vášho regiónu - zistíte koeficient K2.

Riadky 070-090 sa vypĺňajú rovnako:

V stĺpci 2 uvádzame hodnotu vypočítaného fyzického ukazovateľa - môže to byť rozloha, počet ľudí atď.
V stĺpci 3 uvádzame pomlčku, ak činnosť bola vykonávaná od začiatku mesiaca zúčtovacieho obdobia. Ak sa činnosť začala alebo skončila v aktuálnom mesiaci, uvádza sa počet odpracovaných dní.
Stĺpec 4 je vypočítaná hodnota, na výpočet vynásobíme riadok 040*riadok 050*riadok 060 z časti 2 a potom vynásobíme hodnotou fyzického ukazovateľa v časti 2.

Pozor! Ak mesiac nie je úplne odpracovaný, potom na výpočet stĺpca 4 je potrebné vypočítať počet odpracovaných dní. Ak to chcete urobiť, vydeľte súčet v stĺpci 4 počtom dní v mesiaci fakturácie a vynásobte počtom odpracovaných dní.

Príklad. Organizácia začala pracovať 17. marca – to je 15 pracovných dní v marci. V stĺpci 4 sme dostali hodnotu 58255. V marci je 31 dní, takže za 1 marcový deň bude 58255/31 = 1879,19. Teraz hodnotu vynásobíme počtom odpracovaných dní: 1879,19*15=28188.

Na strane 100 zadáme hodnotu súčtu stĺpca 4, strana 070+080+090.

Na stranu 105 zapíšeme sadzbu dane. Od roku 2017 úradníci zaviedli možnosť zmeniť sadzbu z 15 % na nižšiu hodnotu. Tie. zaviesť výhody pre regióny. Sadzbu si preto overte aj na svojom daňovom úrade.

Stránka 110 sa vypočíta podľa vzorca: súčet v stĺpcoch 4 riadkov 070-090 uvedený na strane 100 sa vynásobí sadzbou dane na strane 105 a vydelí sa číslom 100.

Oddiel č. 3: výpočet dane

V hornej časti musíte uviesť DIČ a KPP, ako aj číslo ďalšej strany.

Na strane 005 sú uvedené charakteristiky daňovníka:

Ak je individuálny podnikateľ alebo LLC zamestnávateľom a vykonáva platby svojim zamestnancom.
Ak individuálny podnikateľ pracuje bez zamestnancov.

Do riadku 010 preúčtujeme sumu prijatej dane na riadku 110 oddielu 2. Ak bolo vyplnených viacero oddielov 2, potom je potrebné zrátať všetky hodnoty.

Na strane 020 sa suma výdavkov, príspevkov a platieb stanovených v Daňovom poriadku Ruskej federácie, čl. 346,32 ods.2, ktoré znižujú základ dane. V skutočnosti sem patria aj odvody platené z miezd zamestnancov atď.

Na strane 030 zadáme sumu pevných platieb, ktoré si jednotliví podnikatelia previedli počas vykazovaného obdobia do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a do povinného zdravotného poistenia, ako aj 1% z viac ako 300 tis.

Pozor! Riadky 020 a 030 obsahujú sumy príspevkov skutočne prevedených počas vykazovaného obdobia, ktoré neboli časovo rozlíšené za rovnaké obdobie. Takže napríklad za prvý štvrťrok berieme do úvahy sumy, ktoré prešli bežným účtom v období od januára do marca.

Konečná výška dane je uvedená na strane 040, vypočítava sa v závislosti od atribútu uvedeného na strane 005:

Ak ste uviedli „1“, vypočítame to takto: strana 010 – (strana 020 + strana 030). V tomto prípade nie je možné znížiť daň o viac ako 50 % z riadku 010. K tomu porovnajte riadok 010 a sumu riadkov 020 a 030. Ak je väčšia, potom riadok 040 = riadok 010/2, ak menej, tak riadok .040= strana 010 – (strana 020 + strana 030).
Ak ste zadali „2“, potom strana 040=strana 010-strana 020-strana 030. Hodnota p.040 nemôže byť menšia ako nula, takže ak je rozdiel záporný, nastavte ho na „0“. To sa môže stať, ak je výška dane nižšia ako zaplatené príspevky.

Teraz uvádzame sumu prijatej dane na strane 020 oddielu 1.

Pozor! Pri platbe fixných individuálnych podnikateľských príspevkov za seba za štvrťrok zaplaťte len toľko, aby sa odhadovaná suma dane znížila na nulu. Preplatky sa neprenášajú do iných období.

Pokuty za nenahlásenie

Sankcie za nepredloženie hlásení alebo nezaplatenie daní:

Ak daňovník zaplatil daň UTII, ale nepredložil vyhlásenie, pokuta bude 1 000 rubľov.
Ak daň nebola zaplatená, potom za každý celý alebo neúplný mesiac, ktorý uplynul od omeškania, bude pokuta 5% z vypočítanej sumy. V tomto prípade je minimálna suma 1 000 rubľov a maximálna nemôže presiahnuť 30 % odhadovanej sumy dane.