Musím vyplniť hárok G1, ak neexistujú štandardné zrážky? XII

V tomto článku budeme analyzovať vzor vyplnenia 3-NDFL deklarácie (Hárok E) v programe „Prehlásenie“. Vypĺňa sa, ak máte deti, to znamená, že si musíte uplatniť štandardný odpočet dane na dieťa.

V tomto videu sa podrobne porozprávame o tom, ako pridať informácie o prítomnosti detí do Deklarácie 3-NDFL.

A to: nastavenie podmienok, informácie o deklarantovi a pod. Preto, ak máte otázky o tom, ako sú všetky tieto údaje vyplnené, kde získať aké informácie, môžete nájsť odpovede pomocou odkazov.

No, prejdeme k zrážkam na deti a pozrieme sa na dve situácie, kedy je potrebné použiť štandardnú zľavu z dane na dieťa.

Toto si musíte vždy pamätať! Ale tento článok sa zaoberá konkrétne tými prípadmi, kedy štát poskytuje daňové zvýhodnenie na deti. A ak je taká príležitosť, tak prečo ju nevyužiť?

Toto sa musí vykonať v 2 prípadoch.

1. Zamestnávateľ vám naúčtoval požadované zrážky na dieťa a sú zohľadnené v certifikáte 2-NDFL. A aby ste teraz mohli správne vyplniť Vyhlásenie 3-NDFL, je potrebné všetky tieto údaje preniesť do nového dokladu.
2. Existuje aj iná situácia. Ak máte napríklad deti a spoločnosť, v ktorej pracujete, neakumulovala štandardnú daňovú úľavu, ktorá je splatná pre každého rodiča. V takom prípade môžete vyplniť Vyhlásenie 3-NDFL, poskytnúť všetky potrebné údaje a vrátiť vám dlžné peniaze (nadmerne zrazená daň z príjmu).

Zrážky na deti v práci

Zadanie príjmu

Zoberme si prvý prípad, keď 2-NDFL certifikát uvádza zrážky na dieťa, to znamená, že zamestnávateľ vám poskytol štandardnú dávku, na ktorú máte nárok. Tieto čísla možno nájsť v osvedčení 2-NDFL v časti 4, kde sú uvedené bežné, sociálne, investičné a majetkové odpočty dane.

V tomto príklade sú zobrazené dve zrážky na dieťa s kódmi 114 a 115. Ide o dávky pre prvé a druhé dieťa.

Teraz prejdime k programu „Vyhlásenie“.

V časti „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“ zadáme názov nášho podniku a nezabudnite začiarknuť políčko označujúce, že výpočet štandardných zrážok bude potrebné vykonať pomocou tohto zdroja.

Potom zadávame všetky naše príjmy mesačne. Toto je veľmi dôležité, ak sa počítajú zrážky na deti.

Potom uvádzame celkové sumy podľa zdroja platby. Zadávame ich aj z certifikátu 2-NDFL.

V tomto prípade program vypočíta prvú číslicu nezávisle. Spočíta všetky príjmy, ktoré boli počas všetkých 12 mesiacov v roku. Zdaniteľná výška príjmu sa zadáva ručne z certifikátu 2-NDFL. Podľa toho uvádzame aj výšku vypočítanej a zrazenej dane.

Karta zrážky

Potom prejdite na kartu Zrážky.

Tu v hornej časti vidíme niekoľko podzáložiek, kde môžete zadať údaje v prípade poskytovania štandardných, sociálnych, majetkových a investičných zrážok. Teraz si povieme niečo o prvej záložke – Štandard.

Zaškrtneme políčko, že potrebujeme poskytnúť štandardné odpočty.

V našej situácii sme mali dve deti. Preto upozorňujeme, že v minulom roku sa počet detí nezmenil a predstavoval 2 osoby. To je všetko.

Teraz sa pozrime na výsledok, či všetko funguje správne. Štandardné daňové úľavy na dieťa sú zobrazené na liste E1. Údaje môžeme porovnať s certifikátom 2-NDFL.

Jediný rozdiel je v tom, že tu sú všetky štandardné zrážky za všetky deti jednoducho spočítané. V certifikáte 2-NDFL máme pre každé dieťa samostatnú postavu. V certifikáte 3-NDFL vidíme súčet týchto dvoch čísel.

Podľa zákona je maximálna výška ročného príjmu, pri ktorej sa vypočítavajú zrážky na deti, 350 000 rubľov.

V certifikáte vidíme, že náš celkový ročný príjem nepresahuje túto hodnotu. V našom príklade je to 262 734,71 rubľov. Preto bude štandardný odpočet na deti poskytovaný počas celého roka, všetkých 12 mesiacov.

Zamestnávateľ neposkytuje zrážky na deti

Teraz zvážime inú situáciu. V prípade, že vám práca zabudla poskytnúť štandardný odpočet, ale máte deti. V tomto prípade v 2-NDFL certifikáte nie sú v sekcii 4 napísané žiadne čísla.

Čo robiť v takejto situácii?

Vyplňte časť Príjem

V časti Príjmy prijaté v Ruskej federácii robíme všetko rovnako, ako keby sa dávky poskytovali v práci.

Zadávame údaje našej spoločnosti. Zaškrtneme políčko, že máme deti a chceme dostať výpočet štandardných zrážok.

V našom príklade sú teraz v certifikáte rovnaké, keďže zamestnávateľ nezohľadnil výhody, na ktoré sme mali nárok. A zadáme aj výšku vypočítanej a zrazenej dane.

Pridávanie detských zrážok

Prejdite na kartu Zrážky. Zaškrtávame políčko, aby sme poskytli štandardný odpočet a uviedli počet detí, ktoré máme. Povedzme, že máme 1 dieťa.

Dali sme jeden a uvidíme, čo dostaneme vo finálnej podobe 3-NDFL. Prejdite na list E1. Tu zobrazujeme číslo 7 000 rubľov. Tu budete musieť buď dôverovať programu, alebo robiť výpočty sami. 🙂

Porovnajme s údajmi z nášho 2-NDFL certifikátu. Ukazuje sa, že po dobu 5 mesiacov náš príjem neprekročil maximálnu možnú hranicu 350 000 rubľov. A až v 6. mesiaci sa to stalo viac ako toto číslo.

Práve počas týchto 5 mesiacov môžeme získať daňové zvýhodnenie na naše dieťa – 1 400 rubľov mesačne. Takto získame 7 000 rubľov. = 5 * 1400 rub. Práve tieto informácie zobrazujeme vo vyhlásení 3-NDFL na liste E1.

Pozrime sa, ako inak môžeme manipulovať s našimi deťmi. Ak by sme napríklad mali dve deti, potom by sme v tomto prípade mali nárok na 1 400 rubľov za každé (2 800 rubľov za dva mesačne). V dôsledku toho nám zostáva rovnakých 5 mesiacov, počas ktorých náš príjem neprekročil maximálnu hranicu 350 000 rubľov. Zároveň sa však dávka za toto obdobie poskytuje vo výške 1 400 rubľov. pre každé dieťa.

Výsledkom je, že za dve deti dostaneme dávku 14 000 rubľov. Ak je účelom nášho vyhlásenia vrátenie štandardného odpočtu, potom v tomto prípade budeme môcť na konci roka získať 13 % z tejto sumy. A toto číslo je zobrazené vo vyhlásení 3NDFL v časti 1, bude to 1820 rubľov.

Zmena počtu detí

Upozorňujeme, že v riadku 1 možno uviesť iba dve deti, pretože na prvé dve deti sa poskytuje daňová výhoda vo výške 1 400 rubľov mesačne.

Pre 3. a ďalšie deti sa poskytuje daňový odpočet vo výške 3 000 rubľov, takže všetky ostatné deti, počnúc tretím, sa uvádzajú samostatne.

Ak máte napríklad 4 deti, tak v tomto prípade uveďte číslo v prvom riadku: 2. A do 2. riadku napíšte ďalšie 2.

Ak máte napríklad tri deti, ale prvé dve už nemajú nárok na odpočet, teda už vyrástli (majú viac ako 18 rokov a neštudujú), v tomto prípade zrušte začiarknutie políčka prvé dve deti.

A pri 3. dieťati naznačujeme, že máme len jedno – tretie dieťa. V tomto prípade program vypočíta všetko správne.

Odkedy sa uplatňuje zrážka na dieťa?

Nastáva aj situácia, keď sa vám napríklad narodí bábätko. V tomto prípade sa mu štandardná zrážka poskytuje presne od mesiaca, kedy sa narodil. Potom budeme musieť uviesť, v ktorom mesiaci došlo k tejto radostnej udalosti.

V tejto situácii nám nie je poskytnuté daňové zvýhodnenie. Rovná sa 0, pretože do 5 mesiacov sme dostali maximálnu sumu 350 000 rubľov. Táto hranica bola potom prekročená. Preto sa štandardná zrážka na dieťa neposkytuje.

Ak sa v našom príklade dieťa narodilo v marci,

potom by bolo možné poberať dávku tri mesiace: marec, apríl a máj, teda za tie mesiace, kým sa náš príjem „vmestí“ do daného limitu 350 tisíc rubľov.

V dôsledku toho dostaneme štandardný odpočet za novonarodené dieťa na 3 mesiace vo výške 4 200 rubľov. = 3 * 1400 rubľov, pretože v prvých dvoch mesiacoch roka sme ešte nemali dieťa. Preto mu nebola poskytnutá žiadna výhoda.

Rovnakým spôsobom môžete manipulovať s rôznymi prepínačmi na karte „Štandardné zrážky“, ak máte napríklad postihnuté deti. V tomto prípade sa poskytuje osobitné daňové zvýhodnenie. V takom prípade zaškrtnite príslušné políčko a vyberte počet takýchto detí.

Ak ste jediným rodičom tohto dieťaťa alebo druhý rodič nedostáva daňové úľavy v práci, môžete si vybrať špeciálnu možnosť.

V takom prípade dostanete dvojnásobný štandardný odpočet za každé dieťa.

Kombinácia štandardných a iných zrážok

Ak máte nárok na iné daňové úľavy, napríklad sociálne dávky na vzdelanie alebo liečenie, majetok, potom sa v tomto prípade pripočítavajú k tomu istému priznaniu. Informácie o tom sú však uvedené na iných kartách. Budeme hovoriť o každom z nich samostatne. V takom prípade bude suma vrátenej dane z príjmu fyzických osôb výrazne vyššia.

A pripočíta sa to spolu so štandardnou zrážkou na dieťa.

Preto si pamätajte, že ak zamestnávateľ neposkytol štandardné zrážky, to znamená, že nie sú uvedené v 2-NDFL certifikáte, a určite viete, že máte maloleté deti, tak túto výhodu využite aj vy vyplnením 3 - vyhlásenie NDFL.

Pomôžte s vyplnením

Ak máte ešte nejaké otázky, napíšte ich do komentárov pod toto video, alebo ešte lepšie, opýtajte sa ich v našej sekcii.

Ak potrebujete osobnú radu alebo pomoc pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL, neváhajte a navštívte našu webovú stránku „Jednoduchá daň! Pracujeme rýchlo a s radosťou!

Veľa šťastia s vaším vyhlásením! Máme radi daňové priznania.

Pri kúpe nehnuteľnosti máte právo na odpočet nehnuteľnosti a vrátenie predtým zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb. Ako získať odpočet a kto ho môže získať, prečítajte si článok: „“. Ak chcete získať odpočet majetku a vrátenie dane z príjmu, musíte vykonať niekoľko akcií, z ktorých jeden je vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL. Nižšie sa dozviete, ako správne vyplniť 3-NDFL pri kúpe bytu. K dispozícii je aj vzor vyplnenia 3-NDFL na získanie odpočtu nehnuteľnosti pri kúpe domu, ktorý nájdete na konci článku. Pomocou nižšie uvedených odporúčaní a vyplneného vzorového vyhlásenia môžete ľahko vyplniť formulár 3-NDFL pre váš prípad.

Kto NEMÁ nárok na odpočet dane v infografike

Na obrázku nižšie v infografike sú znázornené kategórie občanov, ktorí majú a nemajú právo na odpočet dane. ⇓

Lehoty na podanie priznania na odpočet pri kúpe bytu:

Ak chcete pri kúpe bytu alebo iného bývania podať vyhlásenie 3-NDFL na vrátenie dane z príjmu, môžete tak urobiť kedykoľvek počas roka. Môžete nahlásiť za predchádzajúce 3 roky. Napríklad, ak ste si kúpili byt, dom, izbu alebo iné bývanie v roku 2014, môžete vyplniť a odoslať 3-NDFL, aby ste dostali odpočet majetku počas roku 2015 vo výške nepresahujúcej váš príjem za vykazovaný rok (v tomto príklade , 2014).

Dôkladne vyplňte formulár vyhlásenia, nerobte chyby, inak budete musieť začať odznova. Každá bunka obsahuje jeden symbol, všetky písmená musia byť veľké a vytlačené. Ak ostali prázdne bunky, vložte do nich pomlčky.

Ak údaje zadávate ručne perom, použite modrú alebo čiernu pastu.

Vyhlásenie má 23 listov, netreba všetko vypĺňať, netreba predkladať prázdne strany, daňovému úradu sa odovzdávajú len vyplnené strany.

Buďte zodpovední pri príprave dokumentu, pretože práve v ňom sa vypočítava výška dane z príjmu, ktorú môžete od štátu vrátiť, ak daňový úrad vydá kladné rozhodnutie.

Toto sú základné pravidlá pre vyplnenie vyhlásenia, teraz prejdime na stránku po stránke registrácie 3-NDFL, aby sme získali odpočet pri kúpe bytu.

Zoznam požadovaných dokumentov pre 3-NDFL v infografike

Na obrázku nižšie je uvedený požadovaný zoznam dokumentov predložených spolu s vyhlásením 3-NDFL. ⇓

Ukážka vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu

Aké listy a strany je potrebné vyplniť? Celé vyhlásenie pozostáva z nasledujúcich strán:

• titulná strana (1. strana a strana 2);
• sekcia 1;
• oddiel 6;
• list A;
• list G1;
• list I.

Celkovo z 23 listov priznania stačí vyplniť len 7.

Titulná strana pozostáva z 2 strán a obsahuje všeobecné údaje o daňovníkovi. Podrobné vyplnenie týchto dvoch stránok po riadkoch je popísané v článku: „“. Môžete sledovať odkaz a použiť odporúčania, ktoré sú tam uvedené. Na obrázku nižšie je znázornený príklad vyplnenia titulnej strany vyhlásenia 3-NDFL.

Na titulnej strane vyhlásenia musíte uviesť základné údaje o daňovníkovi a podpísať tento list.

Vyplnenie hárku G1 3-NDFL. Ukážka

Prejdime teraz k listu G1. Tu prebiehajú výpočty poskytované v práci.

Tento hárok sa vypĺňa na základe, ktoré vám musí dať váš zamestnávateľ.

V odseku 1.1 v riadkoch 010 – 120 tohto hárku musíte zohľadňovať svoj príjem podľa mesiaca a príjem sa uvádza na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, to znamená, že najskôr sa uvádza príjem za január a potom za január. -február, potom január-február-marec atď. d. Uvádzajú sa len príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %. Údaje musia byť zohľadnené za kalendárny rok, v ktorom bol byt kúpený.

V riadku 130 musíte uviesť počet mesiacov, v ktorých váš príjem nepresiahol 40 000 rubľov.

V riadku 140 číslo označuje počet mesiacov, v ktorých príjem nepresiahol 280 000 rubľov. Suma 280 000 – do tejto sumy sa na zamestnanca uplatňuje zrážka na deti. Potom, čo príjem zamestnanca, prijatý kumulatívne od začiatku roka, dosiahne 280 000 rubľov, zrážky na deti sa neuplatňujú.

Vzorový výpočet daňových úľav pre 3 dane z príjmov fyzických osôb

V odseku 2 sú uvedené štandardné daňové zrážky splatné zamestnancovi.

Upozorňujeme, že odpočet 400 rubľov. v riadku 170 neplatí od 1.1.2012.

Odpočet poskytnutý v riadkoch 150 a 160 sa vynásobí počtom mesiacov. Okrem toho sa na zamestnanca môže uplatniť iba jedna z týchto dvoch zrážok.

Zvyšné zrážky v riadkoch 180 – 210 sa vzťahujú na deti, povolená zrážka sa vynásobí hodnotou z riadku 140.

Riadok 220 uvádza celkovú hodnotu zrážok poskytnutých zamestnancovi za rok, získanú sčítaním hodnôt v riadkoch 150-210.

Vyplnenie formulára daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb 3

Vyplnenie hárku I 3-NDFL. Ukážka

Tento hárok je určený na priamy výpočet zrážok z majetku pri kúpe a výstavbe nehnuteľností na bývanie.

V odseku 1 sú uvedené informácie o postavenom alebo kúpenom byte, dome a inej nehnuteľnosti určenej na bývanie.

010 – kód objektu, prevzatý z Prílohy 5 Postupu pri vypĺňaní 3-NDFL:

020 – typ nehnuteľnosti, je vybraná jedna z navrhovaných možností.

030 – atribút daňovník, uvádza, kto je daňovník, ktorého príjmy sú v tomto priznaní uvedené: vlastník nehnuteľnosti alebo jeho manžel/ka.

040 – adresa kupovanej nehnuteľnosti.

050 – dátum úkonu prevodu bývania.

060 – dátum zápisu vlastníctva bytu.

070 – dátum zápisu vlastníctva k pozemku.

080 – dátum podania žiadosti o rozdelenie zrážok, ak je byt v podielovom spoluvlastníctve (bez podielov).

090 – podiel na kúpenom bývaní.

100 – rok, kedy sa odpočet začal uplatňovať.

110 – výška výdavkov v súvislosti s kúpou bytu by nemala presiahnuť výšku odpočtu majetku (2 000 000 RUB) bez úrokov z úverov.

120 – výška zaplatených úrokov z úverov na kúpu bývania.

Na obrázku nižšie je príklad vyplnenia listu_I v daňovom priznaní.

Vzor vyplnenia 3 dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu

Výpočet odpočtu majetku v daňovom priznaní

Riadky 130 – 180 – uvádza sa výška odpočtu majetku pri výdavkoch na kúpu bývania a úhrade úrokov z úverov za uplynulé zdaňovacie obdobia.

Riadok 190-200 – zostatok odpočtu výdavkov na nákup a úhrady úrokov prenesený z predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia.

Riadky 130-200 sa vypĺňajú vtedy, keď ste už v predchádzajúcich rokoch odpočet dostali, ale ešte ste ho nedostali v plnej výške, pretože odpočet za rok možno poskytnúť v sume neprevyšujúcej váš ročný príjem.

Riadok 210 – suma zrážky za nákupné výdavky poskytnuté pri oznámení.

Riadok 220 – suma zrážky za zaplatené úroky, poskytnutá pri oznámení.

Riadky 210 – 220 uvádzajú sumy zrážok, ktoré dostanete od zamestnávateľa na základe vystaveného daňového výmeru. Požadovanú zrážku totiž môžete získať dvoma spôsobmi: naraz podaním daňového priznania k dani z príjmov daňovému úradu, alebo postupne každý mesiac, v tomto prípade vám zamestnávateľ nezráža zo mzdy sumu dane.

Riadok 230 - výška základu dane mínus odvody, sa získa ako úhrn príjmov za účtovný rok z riadku 120 hárku G1 mínus celkový štandardný odvod z riadku 220 hárku G1, ako aj mínus poskytnutý odpočet na základe oznámenia z r. riadky 210 a 220 listu I. Z prijatej sumy sa vypočíta daň z príjmu, ktorú môžete vrátiť za jeden vykazovací rok. Ak je táto suma nižšia ako majetkový odpočet, na ktorý máte nárok, potom sa zvyšok odpočtu presunie do ďalšieho roka a v budúcom roku ho budete môcť získať opätovným vyplnením priznania. Zvyšok odpočtu sa prenesie do nasledujúceho roka, kým nedostanete celý odpočet majetku, ktorý vám patrí.

Riadok 240 - suma výdavkov použitých na účely odpočtu majetku za účtovné obdobie nemôže presiahnuť základ dane vypočítaný v riadku 230.

Riadok 250 – suma zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru uplatnená na účely odpočtu nehnuteľnosti nemôže byť vyššia ako rozdiel medzi riadkami 230 a 240.

Riadok 260 – zostatok odpočítania majetku pri výdavkoch na kúpu bytu. Ak príjem za vykazovaný rok nestačil na zrážku v požadovanej výške (to znamená, že váš príjem za rok je nižší ako zrážka z majetku), zvyšok zrážky ide do ďalšieho roka. Hodnota sa získa ako riadok 110 – (130 + 210 + 240).

Riadok 270 – zostatok zrážky majetku na náklady na platenie úrokov z úveru prenesený do ďalšieho roka.

Vyplnenie daňového priznania. Výpočet odpočtu majetku

Po vyplnení hárku G1 a I skontrolujte:

• (riadok 240 + riadok 250) nesmie byť väčší ako riadok 230;
• (riadok 130 + 210 + 240 + 260) by nemalo byť viac ako zrážka z majetku, na ktorú máte nárok.

Vyplnenie hárku A 3-NDFL. Ukážka

Na tomto hárku sa vypočíta celková výška príjmu a dane. Odsek 1 uvádza váš príjem za vykazovaný rok. Ak je vaším zdrojom príjmu váš zamestnávateľ, mali by ste to uviesť.

010 – daňové identifikačné číslo zamestnávateľa.

020 – kontrolný bod zamestnávateľa.

021 – kód OKATO.

030 – názov organizácie zamestnávateľa.

040 – výška príjmu za rok, hodnota sa musí zhodovať s riadkom 120 listu G1.

050 – suma príjmu za rok podliehajúca dani z príjmov sadzbou 13 % sa získa ako riadok 120 listu G1 mínus riadok 220 listu G1.

060 – vypočítaná suma dane z príjmov fyzických osôb získaná ako 13 % z hodnoty z riadku 050 tohto listu.

070 – zopakuje sa hodnota riadku 060.

Ak existuje niekoľko zdrojov príjmu, riadky 010-060 sa vyplnia samostatne pre každý z nich.

Na obrázku nižšie je príklad vyplnenia daňového priznania na list_A o zdrojoch príjmu.

Ukážka vyplnenia údajov o zdroji príjmu v 3-NDFL

V bode 2 sú vypočítané celkové hodnoty.

080 – celková suma príjmu získaná súčtom všetkých hodnôt riadku 110.

090 – celková výška zdaniteľného príjmu.

100 – celková výška dane z príjmu.

110 – celková suma zrazenej dane z príjmov.

Vzorový výpočet konečných hodnôt pre 3-NDFL

Vyplnenie oddielu 1 3-NDFL. Ukážka

010 – celková suma príjmu z riadku 080 listu A.

030 – celková suma príjmov, z ktorých sa má vypočítať daň.

040 – celková suma výdavkov a zrážok vychádza ako (riadok 220 listu G1 + riadok 210 listu I + riadok 220 listu I + riadok 240 listu I + riadok 250 listu I).

050 – základ dane = riadok 030 mínus riadok 040 tohto oddielu.

070 – suma zrazenej dane z listu A, riadok 110.

100 – daň na vrátenie z rozpočtu sa rovná riadku 070.

Vzor vyplnenia oddielu 1 daňového priznania

Vyplnenie oddielu 6 3-NDFL. Ukážka

Kód riadku 010 – nastavte „2“.

020 – uvádza sa táto BCC: 18210102010011000110.

030 – OKATO daňového úradu, kde podávate svoje priznanie.

050 – daň na vrátenie z rozpočtu sa rovná riadku 100 z 1.

Výpočet odpočtu dane pri kúpe bytu

Stiahnite si vyplnenie 3 dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu. Vzorka a forma

Pozor: od roku 2014 prichádzajú zmeny v poskytovaní zrážok z majetku, o tom si môžete prečítať. Odporúčame tiež prečítať si článok „“.

Video lekcia „Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL“

V tejto video lekcii je podrobne diskutovaný príklad vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL.

V našej konzultácii poskytneme vzor listu E1 3-NDFL v roku 2017 pre konkrétnu životnú situáciu, ktorá sa u mnohých vyvinula. Objasníme aj hlavné body, na ktoré si treba dať pozor pri uplatňovaní štandardných a sociálnych odvodov na dani z príjmov.

Vzhľad a štruktúra

Ak chcete uviesť konkrétny vyplnený príklad listu E1 z 3-NDFL, musíte pochopiť formulár, v ktorom sa toto vyhlásenie podáva.

Takže za rok 2016 fyzické osoby, ktoré chcú vrátiť daň z príjmu fyzických osôb samy (napríklad nie je možné to urobiť prostredníctvom daňového agenta, pretože osoba už pre neho nepracuje), urobia to vo vyhlásení 3-NDFL formulár schválený nariadením daňovej služby Ruska zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671.

Príslušný hárok E1 vyzerá takto:

Posledné zmeny tohto formulára boli 10.10.2016. Zároveň sa dotkli listu E1 deklarácie 3-NDFL za rok 2016. V poli 030 sa teda hranica príjmu, ktorá dáva právo na „detský“ odpočet, od roku 2016 zvýšila na 350 000 rubľov (federálny zákon č. 317-FZ z 23. novembra 2015).

Ako vidíte, každý príklad vyplnenia listu E1 vyhlásenia 3-NDFL vždy vyžaduje jeden štandardný list formátu A4 tohto formulára.

1. Výpočet štandardných zrážok.
2. Výpočet sociálnych zrážok, pre ktoré nie je limit 120 000 rubľov.
3. Výpočet sociálnych zrážok, pre ktoré je limit 120 000 rubľov.
4. Ich celková suma.

Pri vypĺňaní 3-NDFL si okamžite všimnete, že vo vzorovom hárku E1 je takmer každý riadok samostatným odpočítaním. To znamená, že na začiatku nie sú poskytnuté žiadne zložité výpočty alebo porovnania.

Pri zadávaní ukazovateľov do hárku E1 je ťažké si predstaviť, že budú vyplnené všetky jeho riadky. Pomlčky preto treba umiestniť na nepoužívané miesta. Jasne to ukáže náš príklad vypĺňania hárku E1 vyhlásenia 3-NDFL v roku 2017 (pozri nižšie).

Okrem toho, na rozdiel od súm dane z príjmu, odpočty v 3-NDFL sú uvedené s kopejkami alebo nulami na ich mieste.

Naša vzorka listu E1 vyhlásenia 3-NDFL

Nárok na štandardný a/alebo sociálny odpočet spravidla závisí od aktuálnej životnej situácie. Preto nie je možné uviesť príklad vyplnenia listu E1 3-NDFL na rok 2016, ktorý pokrýva všetky základy podľa daňového poriadku Ruskej federácie.

Vychádzali sme z najčastejšej situácie: keď sa matke narodí dieťa do 24 rokov a na vlastné náklady mu hradí denné štúdium na vysokej škole.

PRÍKLAD

Súhlasme s tým, že E.A. Shiroková zaplatila svojmu synovi vysokoškolské štúdium v ​​roku 2016. Celková suma bola 100 000 rubľov. Podľa potvrdenia vzdelávacej inštitúcie je jej syn v dennom vzdelávaní.

Pracovné a iné príjmy Shirokovej, zdanené sadzbou 13 %, dosiahli v roku 2016 600 000 rubľov. V roku 2017 sa rozhodla vrátiť daň z príjmu fyzických osôb v súvislosti so vzdelaním svojho syna.

Maximálny sociálny odpočet za školné, ktorý možno deklarovať v 3-NDFL, je 50 000 rubľov (strana 100 listu E1) na základe doložky. 2 s. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie.

Syn Shirokovej ešte nemá 24 rokov a študuje dennou formou. Preto, keď pracovala, každý mesiac v roku 2016 dostávala štandardný odpočet (1 400 rubľov každý). Konkrétne: po dobu 7 mesiacov, kým sa jej príjem nepriblížil k značke 350 000 rubľov (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ukazovateľ pre riadky 040 a 080 sa získa takto:

1400 rubľov. × 7 mesiacov = 9800 rubľov.

Nižšie je uvedený vzor vyplnenia Hárok E1 od 3-NDFL za rok 2016, ktorý E.A. Široková predložila 2. marca 2017 Federálnej daňovej službe č. 18 v Moskve:

Ako vidíte, v hárku E1 na základe výsledkov výpočtov uvádzajú celkovú výšku zrážok: štandardné + sociálne. Aj keby „detské“ zrážky poskytoval zamestnávateľ.

Teraz sa pozrime, akú sumu dane z príjmu fyzických osôb Široková nakoniec vráti z pokladnice, ak vyplní hárok E1 vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016.

Celkový príjem znižujeme o všetky zrážky požadované Shirokovou:

600 000 rubľov. - 59 800 rubľov. = 540 200 rubľov.

540 200 RUB ×13 % = 70 226 rub. (vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb so zohľadnením zrážok za školenie).

Zamestnávateľ však poskytol Shirokovej len „detský“ odpočet. To znamená, že zrazená daň bola väčšia:

(600 000 RUR – 9 800 RUR) × 13 % = 76 726 RUR

Výsledkom je, že v roku 2017 sa podľa vyhlásenia 3-NDFL bude môcť Shirokova vrátiť:

76 726 RUR - 70 226 rub. = 6500 rubľov.

18.1. Hárok G1 vypĺňajú fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie.

18.2. Hárok G1 vypočítava sumy štandardných daňových odpočtov, ktoré možno poskytnúť daňovníkovi v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, ak existujú vhodné dôvody. Typy štandardných odpočtov dane sú uvedené v odseku 2 hárku G1.

Hárok G1 sa vypĺňa na základe potvrdení o príjme vo formulári 2-NDFL prijatých od daňových agentov a iných dokumentov, ktoré má daňovník k dispozícii.

18.3. V odseku 1 hárku G1 daňovník kumulatívne vypočíta príjmy podľa mesiacov zdaňovacieho obdobia.

V bode 1.1 sa kumulovane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia uvádza suma príjmov zdanených 13 % z jedného zo zdrojov platby. Počnúc mesiacom, v ktorom príjem daňovníka presiahol 280 000 rubľov, sa výška príjmu nemusí uvádzať.

Na výpočet paušálnych odpočtov dane pre osoby, ktorých zdanenie sa vykonáva v súlade s § 227 zákonníka, sa suma príjmov prijatých v zdaňovacom období zníži o sumu výdavkov spojených s dosiahnutím týchto príjmov za každý mesiac zdaňovacie obdobie, v ktorom mal daňovník zákonom ustanoveným postupom postavenie fyzická osoba – podnikateľ, notár, advokát, ktorý má zriadenú advokátsku kanceláriu, alebo iná osoba vykonávajúca súkromnú prax.

V odseku 1.2 (berúc do úvahy odsek 1.1) sa uvádza počet kalendárnych mesiacov, v ktorých príjem daňovníka nepresiahol 40 000 rubľov.

V odseku 1.3 (berúc do úvahy odsek 1.1) sa uvádza počet kalendárnych mesiacov, v ktorých príjem nepresiahol 280 000 rubľov.

18.4. V odseku 2 hárku G1 Vyhlásenia daňovník vypočíta sumy štandardných daňových odpočtov ustanovených v článku 218 zákonníka.

V odseku 2.1 - výška štandardného odpočtu dane podľa odseku 1 odseku 1 článku 218 kódexu, ktorá sa vypočíta vynásobením 3 000 rubľov. počtom mesiacov, v ktorých mal platiteľ nárok na tento štandardný odpočet dane.

V odseku 2.2 - výška štandardného odpočtu dane podľa odseku 2 odseku 1 článku 218 kódexu, ktorá sa vypočíta vynásobením 500 rubľov. počtom mesiacov, v ktorých mal platiteľ nárok na tento štandardný odpočet dane.

V odseku 2.3 - výška štandardného odpočtu dane podľa odseku 3 odseku 1 článku 218 kódexu, ktorá sa vypočíta vynásobením 400 rubľov. na počet mesiacov uvedený v bode 1.2 hárku G1.

Na hárku G1 možno uviesť len jeden štandardný odpočet dane z tých, ktoré sú uvedené v bodoch 2.1 – 2.3, ktorý má maximálnu hodnotu súm vypočítaných v súlade s vyššie uvedenými ustanoveniami.

V odseku 2.4 - výška štandardného odpočtu dane na dieťa pre rodiča (manžela rodiča), osvojiteľa (manžela osvojiteľa), opatrovníka, správcu, ktorá sa vypočíta vynásobením 1 000 rubľov. na počet mesiacov uvedený v bode 1.3 hárku G1 a na počet detí.

V bode 2.5 - výška štandardnej zrážky dane na dieťa pre jediného rodiča (osvojiteľa), opatrovníka, poručníka, ako aj jedného z rodičov (osvojiteľov), ak ju druhý rodič odmietne prijať, ktorá sa vypočíta podľa násobenie 2000 rubľov. na počet mesiacov uvedený v bode 1.3 hárku G1 a na počet detí.

V bode 2.6 - výška štandardného odpočtu dane pre rodiča (manžela rodiča), pestúna (manžela pestúna), opatrovníka, opatrovníka pre zdravotne postihnuté deti do 18 rokov, pre študentov denného štúdia, absolventov, rezidentov, študenti mladší ako 24 rokov, ktorí sú osobami so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II, čo sa vypočíta vynásobením 2 000 rubľov. na počet mesiacov uvedený v bode 1.3 hárku G1 a na počet takýchto detí.

V bode 2.7 - výška štandardného odpočtu dane pre jediného rodiča (osvojiteľa), opatrovníka, poručníka, jedného z rodičov (osvojiteľov), ak druhý rodič odmietne poberať daňový odpočet, na zdravotne postihnuté deti do veku z 18, pre študentov denného štúdia, postgraduálnych študentov, rezidentov, študentov do 24 rokov, ktorí sú osobami so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II, čo sa vypočíta vynásobením 4 000 rubľov. na počet mesiacov uvedený v bode 1.3 hárku G1 a na počet takýchto detí.

18.5. V prípade narodenia dieťaťa (detí) v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva vyhlásenie, sa výška paušálnych odpočtov dane na dieťa uvedená v bodoch 2.4 - 2.7 odseku 2 hárku G1 vypočíta vynásobením sumy odpočtu o počet kalendárnych mesiacov, ktorý sa určí ako rozdiel medzi počtom mesiacov uvedeným v bode 1.3 hárku G1 a počtom kalendárnych mesiacov, ktoré uplynuli od začiatku kalendárneho roka do mesiaca narodenia dieťaťa .

18.6. Celková suma štandardných daňových odpočtov je vypočítaná v pododseku 2.8 hárku G1.

Príloha 5 3-NDFL priznania - vzor vyplnenia je uvedený v našom článku - slúži na priznanie údajov o zrážkach dane z príjmov fyzických osôb vykonaných alebo splatných fyzickej osobe z dôvodov uvedených v čl. 218 a 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Zistite, na koho a ako možno uplatniť tieto odpočty a ako vygenerovať príslušný hárok 3-NDFL.

Aké sú štandardné daňové odpočty pre fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie?

Odpočty, ktoré sa týkajú celej určitej kategórie fyzických osôb - rezidentov Ruskej federácie (bez ohľadu na jednotlivé kroky konkrétnej osoby v zdaňovacom období, ako napríklad v prípade odpočtu pri kúpe nehnuteľnosti) sú klasifikované ako štandardné.

Zoznam štandardných zrážok je uvedený v čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. Medzi najbežnejšie príklady patria zrážky spôsobené:

• osoby postihnuté katastrofami spôsobenými človekom (vo výrobnom združení Mayak, v jadrovej elektrárni v Černobyle);
• osoby, ktoré utrpeli ujmu na zdraví v dôsledku prác na odstraňovaní katastrof spôsobených ľudskou činnosťou, ako aj tých, ktoré súvisia s rádioaktívnymi, jadrovými zložkami a oblasťou vesmírnych technológií;
• účastníci vojenských operácií na ochranu Ruskej federácie a bývalého ZSSR;
• osoby, ktorým boli udelené štátne tituly a vyznamenania;
• prežili obliehanie Leningradu;
• darcovia kostnej drene;
• rodičia maloletých detí a zdravotne postihnutých detí a osoby rovné rodičom.

POZNÁMKA! Ak má tá istá fyzická osoba právo na viacero druhov zrážok naraz (okrem zrážok na deti), tak sa v skutočnosti poskytuje len jedna, najväčšia možná.

Podľa postupu stanoveného Daňovým poriadkom Ruskej federácie sa všetky štandardné odpočty poskytujú mesačne počas zdaňovacieho obdobia (roku). Všetky tieto zrážky musia vykonať daňoví agenti, ktorí vyplácajú príjem fyzickej osobe oprávnenej na odpočet a zrážajú jej daň z príjmu fyzických osôb pri zdroji.

Aké zrážky sa poskytujú ako miera sociálnej podpory?

• Podpora pre tých daňových poplatníkov, ktorí prevedú finančné prostriedky na charitu a zároveň darujú finančné prostriedky na rozvoj takých spoločensky významných oblastí, akými sú masový šport, kultúra a veda.

DÔLEŽITÉ! Maximálny limit na takéto zrážky je 25 % z príjmu darcu.

• Podpora občanov hradiacich si vlastné vzdelanie, deti, ako aj bratov a sestry do 24 rokov.

DÔLEŽITÉ! Na tieto odpočty sa vzťahuje niekoľko obmedzení. Napríklad: vzdelávanie detí musí byť celodenné; suma, ktorú možno kompenzovať zrážkou, nemôže presiahnuť 50 000 rubľov na dieťa.

Pozrite si ďalšie podrobnosti

• Podpora pre ľudí, ktorí vyžadujú nákladnú liečbu. Odpočítanie nákladov jednotlivca na lekárske služby je možné, ak sú zdokumentované, poskytované licencovanými zdravotníckymi zariadeniami a sú v súlade so zoznamom typov liečby schváleným vládou Ruskej federácie. Okrem toho si špecifikovaná osoba musí zaplatiť ošetrenie samostatne, z vlastných prostriedkov.
• Podpora pre občanov Ruskej federácie, ktorí sú účastníkmi dlhodobého (najmenej 5 rokov) dobrovoľného životného poistenia, dôchodkového poistenia a dôchodkových zmlúv.

Pre každú vyššie uvedenú kategóriu fyzických osôb - obyvateľov Ruskej federácie je možné znížiť základ dane, ako aj vrátiť daň z príjmu fyzických osôb zo súm zapojených do uvedených oblastí (s výhradou obmedzení).

Ako vyplniť prílohu 5 3-NDFL vyhlásenia (predtým list E1) - príklad

1. Všeobecné pravidlá pre tvorbu výkazov sú uvedené v poradí vypĺňania, ktoré je prílohou príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 3. októbra 2018 č. ММВ-7-11/569@. Vrátane, podľa tohto postupu a čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie má osoba, ktorá podáva vyhlásenie, právo neuviesť vo výpočtoch tie sumy, pri ktorých daňový agent úplne uzatvorí zúčtovanie s rozpočtom na daň z príjmov fyzických osôb. Tzn., že ak chcete poberať odpočet na školenie alebo liečenie a zároveň máte 2 deti, na ktoré vám zamestnávateľ poskytuje odvody, nemusíte do výpočtu v prílohe 5 zadávať celú históriu poskytovania zamestnávateľa. odpočty pre deti. Stačí uviesť iba tie hodnoty, ktoré ovplyvnia náhradu dane z príjmu fyzických osôb daňovým úradom - skutočné náklady na školenie alebo liečbu.

Preto pri podávaní 3-NDFL týkajúceho sa vrátenia daní na sociálne odvody sa zvyčajne vyžaduje vyplnenie iba oddielov 2 a/alebo 3.

2. Oddiel 2 je určený pre zrážky, ktoré nepodliehajú úplnému obmedzeniu ustanovenému v odseku 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Hodnoty v riadkoch sa zadávajú v súlade s tým, čo je napísané v prepisoch k číslam pododdielov 2.1, 2.2 a 2.3. Malo by sa pamätať na to, že sumy uvedené v časti 2 musia byť potvrdené dokumentmi, a to skutočnosťou vzniku povinnosti (napríklad dohoda s licencovaným zdravotníckym zariadením o liečbe), ako aj skutočnosťou zaplatenia povinnosť (šek, potvrdenka, výpis z bankových účtov a pod.).

3. Oddiel 3 obsahuje informácie o tých výdavkoch, pri ktorých sú obmedzené odpočty podľa odseku 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Postup pri zadávaní údajov do pododdielov 3.1 až 3.5 je rovnaký ako pri vytváraní oddielu 2. Nuansa je obsiahnutá vo vypĺňaní pododdielu 3.5 - mala by uvádzať výšku zrážok potvrdených dokladmi, maximálne však horný celkový limit - 120 000 rubľov. To znamená, že ak váš súčet riadkov 130 + 140 + 150 + 160 + 170 bol napríklad 128 000 rubľov, podľa pododdielu 3.6 v riadku 180 dodatku 5 stále musíte uviesť 120 000 rubľov.

Pododdiel 3.6.1 - pre tých, ktorí sa napriek tomu rozhodli premietnuť do Prílohy 5 všetky svoje odpočty za zdaňovacie obdobie. Potom v oddiele 1 sa tieto zrážky premietnu podľa potreby a v pododdiele 3.6.1, riadok 181 oddielu 3, musia byť uvedené tak, ako ich uviedol daňový agent (teda ten, kto vám vyplatil príjem v roku s daň z príjmu fyzických osôb zrazená pri zdroji).

4. Pododdiel 3.7 a oddiel 4 sú konečné. Hodnoty v nich sa spravidla zhodujú a predstavujú súčet všetkých sociálnych zrážok deklarovaných za dané obdobie.

Príklad

Sidorova O. Yu podstúpila v roku 2018 platenú liečbu špecifikovanú v zozname schválenom nariadením vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001. Sidorova v rámci liečby zaplatila za chirurgický zákrok vo výške 186 000 rubľov a tiež zakúpila lieky, ktoré jej boli predpísané, vo výške 54 500 rubľov. Sidorová má 2 maloleté deti a trvalé pôsobisko, kde sa jej poskytujú zrážky na deti pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb.

1. Vzhľadom na to, že zrážky pre deti boli v plnej miere poskytované na pracovisku, oddiel 1 Sidorovho hárku nemusí byť vyplnený.

2. Platba za chirurgickú operáciu (podľa zoznamu) sa vzťahuje na neštandardné zrážky, preto ju Sidorová uvedie v časti 2 hárku v príslušnom riadku (riadok 110 - 186 000 rubľov).

3. Finančné prostriedky vynaložené na lieky (aj podľa zoznamu) sa považujú za prídelové. Sidorová ich premietne do oddielu 3 hárku na riadku 140. Celková suma štandardizovaných výdavkov nepresahuje 120 000 rubľov, takže Sidorová pripočíta celú sumu výdavkov k súčtu za oddiel 3 - 54 500 rubľov.

4. Sidorová zráta oba druhy uplatnených odpočtov a výsledok - odpočet na zníženie základu dane o daň z príjmov fyzických osôb - zapíše do časti 4 prílohy č.

Výsledky

Príloha 5 vyhlásenia 3-NDFL je určená na vyjadrenie štandardných a sociálnych daňových zrážok splatných jednotlivcovi. Ak sa vyhlásenie podáva za účelom prijatia sociálneho odpočtu a vrátenia dane z príjmov fyzických osôb a štandardné odvody poskytol všeobecným spôsobom zamestnávateľ (alebo podobná osoba s funkciami daňového agenta), informácie o štandardných odvodoch nemusia byť uvedené. v prílohe 5. Pri zadávaní údajov do hárku by ste mali rozlišovať medzi normalizovanými a neštandardnými odpočtami a uviesť ich v časti 3 alebo časti 2 prílohy 5.

Môžete zistiť, v akom časovom období je potrebné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb za poskytnuté odpočty.

Kde získam program na vyplnenie priznania elektronicky?