Se apropie termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru luna martie. Se apropie termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru luna martie. Se apropie termenul limită pentru plata FFM în anul.

Care sunt termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018? Când să faci contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii? Când ar trebui plătite contribuțiile SRL pentru angajați în 2018, iar antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”? Iată un tabel cu termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018.

Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind termenele limită

Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare sunt stabilite de capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în 2018 termenul limită de plată a primelor de asigurare cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci contribuțiile trebuie virate în următoarea zi lucrătoare. O astfel de indicație se află în paragraful 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți afla ce zi cade într-un weekend sau sărbătoare în articolele 111 și 112 din Codul Muncii al Federației Ruse. Dacă sărbătorile coincid cu weekend-urile, de regulă, acestea sunt mutate în alte date.

Guvernul Federației Ruse a adoptat o Rezoluție privind transferul zilelor libere în 2018 (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 14 octombrie 2017 nr. 1250). Următoarele weekenduri vor fi amânate în 2018:

• Sâmbătă 6 ianuarie până vineri 9 martie;
• Duminică 7 ianuarie până miercuri 2 mai.

Tot în 2018, Guvernul a decis să facă trei sâmbete lucrătoare:

• 28 aprilie. Totodată, luni 30 aprilie va deveni zi nelucrătoare, iar noi ne vom odihni din 29 aprilie până în 2 mai inclusiv;
• 9 iunie. Din acest motiv, sărbătorile din iunie vor dura trei zile: de la 10 iunie până la 12 iunie inclusiv;
• 29 decembrie. O astfel de amânare va duce la faptul că sărbătorile de Anul Nou 2019 vor începe pe 30 decembrie 2018.

Când primele de asigurare sunt considerate plătite

Primele de asigurare în 2018 sunt considerate plătite în ziua în care un SRL sau un antreprenor individual primește un ordin de plată pentru plata primelor de asigurare. Un astfel de ordin de plată a primelor de asigurare poate fi depus fie de către plătitorul primelor de asigurare, fie de către orice altă persoană: o organizație, un antreprenor individual sau o persoană care nu este angajată în afaceri (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Desigur, trebuie să existe suficienți bani în contul curent al organizației sau al altei persoane pentru plată, iar comanda în sine trebuie completată corect. Primele de asigurare în 2018 ar trebui să fie transferate la buget fără rotunjire: în ruble și copeici (clauza 5 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de plată a primelor de asigurare pentru unitățile separate depinde de ce competențe sunt învestite. Divizia transferă primele de asigurare către biroul său fiscal dacă calculează în mod independent plățile către angajați. Anunțați biroul fiscal al sediului central în termen de o lună că organizația a conferit astfel de competențe unei sucursale, reprezentanțe sau alte divizii. Dacă plățile și remunerațiile către angajații unității sunt calculate de către sediul central, atunci acesta transferă contribuțiile pentru aceștia către inspectoratul din locația sa (subclauza 7, clauza 3.4, articolul 23, subclauza 11, articolul 431 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Tabel cu termenele de plată pentru anul 2018

În 2018, primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii și VNIM din plățile către angajați, precum și contribuțiile întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși, sunt transferate Serviciului Fiscal Federal, iar contribuțiile „pentru vătămări” - la Fondul de asigurări sociale .

Contribuții la Serviciul Fiscal Federal

Angajatorii-asigurători (organizații și întreprinzători individuali) vor trebui să transfere primele de asigurare cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare a contribuțiilor (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ținând cont de amânarea weekend-urilor și sărbătorilor, termenele limită pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Federal de Taxe din plățile către angajați (sau alte persoane fizice) în 2018, tabelul cu termenele limită pentru plata primelor de asigurare arată astfel:

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”

Antreprenorii individuali care și-au angajat angajați în 2018 plătesc contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie (socială, medicală) nu numai pentru angajații lor, ci și pentru ei înșiși (articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească contribuții pentru ei înșiși în 2018 (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate.

Antreprenorii nu sunt obligați să plătească contribuții de asigurări sociale. Totuși, acest lucru este posibil pe bază voluntară (Partea 6, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).

În 2018, antreprenorii plătesc suma anuală a contribuțiilor pentru propria pensie obligatorie (medicală) și asigurări sociale voluntare la propria discreție - fie în sumă forfetară, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, semestrial). ). Principalul lucru este că contribuțiile sunt transferate integral înainte de 31 decembrie a anului curent.

În același timp, a fost stabilită o perioadă diferită pentru contribuțiile la pensie acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble. Antreprenorul le poate plăti anul viitor, dar nu mai târziu de 1 aprilie. Iată termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018 (trebuie să plătiți primele pentru 2017 în aceste termene).

Vă rugăm să rețineți: pentru plata suplimentară a contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate, dacă suma venitului pentru 2017 depășește 300.000 de ruble, perioada a devenit mai lungă. Anterior, acestea erau plătite cel târziu până la 1 aprilie, iar din 2018 - până la 1 iulie. Dar, deoarece 1 iulie 2018 este duminică, termenul limită s-a mutat la 2 iulie 2018.

Contribuții de asigurări la Fondul de asigurări sociale

În anul 2018, contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale (pentru asigurarea de accidente) sunt supuse plăților și altor remunerații în cadrul (clauza 1 a articolului 20.1 din Legea nr. 125-FZ):

• relații de muncă;
• contracte civile de executare a lucrărilor și (sau) prestări de servicii, precum și contracte de drepturi de autor - dacă plata taxelor este prevăzută de aceste contracte.

Plățile care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurări de accidente sunt specificate la art. 20.2 din Legea nr.125-FZ.

Tabelul de mai jos prezintă termenele limită de plată a primelor de asigurare către Fondul de asigurări sociale în anul 2018:

Responsabilitate

Dacă primele de asigurare au fost transferate mai târziu decât termenele stabilite, inspectoratul fiscal va percepe organizației o penalizare (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este posibil să fii tras la răspundere pentru diferite tipuri de răspundere.

Obligație fiscală

Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda o organizație sau un antreprenor individual pentru neplata primelor de asigurare. Totuși, aceștia pot face acest lucru doar pentru neplata totală sau parțială a contribuției pe baza rezultatelor perioadei fiscale (de calcul). Nu se percep amenzi pentru valoarea plăților în avans neplătite (clauza 3, articolul 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Amenda va fi de 20 la sută din valoarea restanțelor. Dacă inspectorii dovedesc că neplata a fost intenționată, amenda va crește la 40 la sută. Aceasta rezultă din articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă o organizație nu remite taxa, acționând ca agent fiscal, va fi, de asemenea, amendată cu 20% din sumă (Articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Responsabilitate administrativă

Este posibil ca primele de asigurare să nu fie plătite la timp în 2018 din cauza unei încălcări grave a regulilor contabile: când primele de asigurare au fost calculate incorect și suma a fost denaturată cu cel puțin 10 la sută. Apoi, instanța poate trage în plus la răspundere administrativă șeful organizației sau contabilul șef. Amenda în acest caz va fi de la 2000 la 3000 de ruble. (Articolul 15.11 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În practică, obligația fiscală în raport cu o organizație poate fi aplicată simultan cu răspunderea administrativă față de funcționarii acesteia. Adică, pentru aceeași încălcare, organizația este amendată în temeiul articolului 122 sau 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar directorul sau contabilul șef este amendat în temeiul articolului 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Răspunderea penală

Dacă Serviciul Fiscal Federal dovedește că neplata primelor de asigurare în 2018 a fost rezultatul unei infracțiuni, instanța poate condamna făptuitorii la răspundere penală în temeiul articolelor 198, 199, 199.1, 199.3 și 199.4 din Codul Penal al Federației Ruse. .

Termenul de plată a primelor de asigurare în 2017 dă naștere întrebărilor legate de modificările în procedura de administrare a acestora. Toate funcțiile de control au fost transferate autorităților fiscale, ceea ce a dus la modificări în raportarea și executarea documentelor de plată. Datorită inovațiilor descrise, problema termenului limită de plată a contribuțiilor nu a devenit clară pentru toată lumea.

Termenul limită pentru transferul primelor de asigurare în 2017

Termenul de decontare a primelor de asigurare este reglementat de prevederile art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acesteia, transferul de fonduri pentru contribuții trebuie să aibă loc cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de acumulare a acestora. Pentru această dată, se aplică regula standard de transfer dacă aceasta coincide cu o zi nelucrătoare sau sărbătoare. Într-o astfel de situație, termenul limită este stabilit în prima zi lucrătoare următoare.

Procedura de determinare și virare la buget a sumelor contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale este definită în Legea „Cu privire la asigurările sociale” din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. Pentru aceștia, termenul de decontare este limitat și la a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Calculul și plata primelor de asigurare se efectuează fără rotunjire, ținând cont de copeici.

Din 2017, transferurile de fonduri pentru asigurarea obligatorie se fac prin conturile Serviciului Fiscal Federal. Cuantumul bazei impozabile și valoarea contribuțiilor sunt determinate pe baza plăților către angajații companiei, pentru toate diviziile, ținând cont de locația angajaților.

Pentru întreprinzătorii individuali, avocații, notarii și alți lucrători independenți, termenul limită de virare a contribuțiilor este stabilit de art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Pentru ei să plătească plăți fixe pentru pensii și asigurări de sănătate, precum și plăți suplimentare către Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble. Au fost stabilite următoarele date maxime admisibile de execuție:

• partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește înainte de 31 decembrie a perioadei de facturare;
• plăți către Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble. - până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru ianuarie 2017 și termenul limită pentru depunerea rapoartelor pentru trimestrul I

Toate plățile datorate fondurilor extrabugetare pe baza rezultatelor lunii ianuarie 2017 urmau să fie efectuate de companii cel târziu pe 15 februarie. Astfel, aceasta este ultima dată de plată a primelor de asigurare pentru luna ianuarie 2017 atât pentru asigurările medicale, cât și pentru cele sociale din cadrul VNiM. În plus, calculele pentru pensii și asigurări împotriva accidentelor și bolilor profesionale trebuie să aibă loc în aceeași perioadă.

Pentru primul trimestru al anului 2017, angajatorii vor trebui să raporteze contribuțiile:

• către Serviciul Fiscal Federal - cel târziu la 2 mai 2017,
• în FSS - până pe 20 aprilie pe hârtie și până pe 25 de către TKS.

Termen de prescripție pentru primele de asigurare din 2017 în caz de plată în exces

În cursul îndeplinirii tuturor obligațiilor în conformitate cu termenul limită de transfer al primelor de asigurare în 2017, organizația poate plăti în plus pentru acestea. În acest caz, plata în exces poate fi returnată sau compensată cu transferuri viitoare, la cererea companiei. Cu toate acestea, plătitorul de contribuții nu află întotdeauna la timp despre fondurile excesiv transferate și, prin urmare, problema perioadei în care este posibil să se solicite restituirea excedentului devine relevantă. În baza art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, este de 3 ani de la data transferului efectiv al sumelor excedentare. Faptul unei plăți în plus poate fi confirmat pe baza unui proces-verbal de reconciliere semnat de organele fiscale, dar o adeverință eliberată de autoritățile fiscale privind disponibilitatea unor astfel de sume nu va fi acceptată ca dovadă și nu poate servi ca document de constatare a creanței. către plătitor.

Termenele limită pentru care autoritățile de reglementare pot aplica pentru restanțe

Dacă luăm în considerare faptul că contribuțiile sunt plătite insuficient, atunci termenul de prescripție admisibil pentru acestea este determinat prin însumarea perioadelor tuturor măsurilor de colectare. Astfel, din anul 2017, procedura de calcul al termenului de prescripție în domeniul plăților către fondul de pensii, fondul de asigurări medicale și sociale este reglementată de prevederile art. 46 Codul fiscal al Federației Ruse. În special, dacă suma contribuțiilor nu este rambursată integral, Serviciul Fiscal Federal emite o cerere către plătitor. În mod implicit, sunt alocate 8 zile pentru finalizarea acestuia, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă diferită.

Ignorarea cerinței și nerambursarea datoriei în această perioadă duce la colectarea forțată a creanței. Inițial, un ordin de retragere forțată a fondurilor este trimis la o instituție de credit. Se eliberează la sfârșitul perioadei alocate pentru acoperirea datoriilor și nu mai târziu de 2 luni de la acea zi. Dacă au expirat deja 2 luni, datoriile pot fi încasate doar prin hotărâre judecătorească. Pentru a face apel la autoritățile judiciare, Serviciul Fiscal Federal are la dispoziție 6 luni de la data expirării termenului stabilit în cerință. Dacă este omisă din cauza unor circumstanțe obiective, atenuante, acesta poate fi repus.

TREBUIE NOTĂ! Este posibil ca soldurile contului să nu fie suficiente pentru a acoperi datoria rezultată, atunci este posibilă executarea silită asupra proprietății debitorului.

Ultima decizie este luată de șeful Serviciului Fiscal Federal sau adjunctul acestuia și transferată executorului judecătoresc. Serviciul Fiscal Federal are 12 luni pentru aceasta. La sfârșitul acestui termen, o astfel de decizie poate fi luată doar de către o instanță, care poate fi abordată pe o astfel de problemă în termen de 2 ani de la expirarea termenului de plată a restanțelor.

Termenul de prescripție pentru urmărire penală - ce este?

Cu toate acestea, nu trebuie confundat termenul de prescripție pentru colectarea datoriilor și termenul de prescripție pentru atragerea răspunderii pentru o infracțiune fiscală. În acest din urmă caz, Serviciul Fiscal Federal poate pedepsi contravenientul în termen de 3 ani de la data încălcării.

ATENŢIE! Există excepții de la termenul de prescripție pentru aducerea în fața justiției legate de încălcările grave ale evidenței și netransferarea impozitelor și taxelor la buget. Aici perioada se socotește din ziua următoare încheierii perioadei fiscale în care a fost săvârșită o astfel de încălcare.

De asemenea, din 2017, a fost introdus un termen de prescripție de trei ani pentru a aduce răspunderea pentru încălcările comise la menținerea evidențelor personalizate pentru asigurările de pensie.

Procedura de încasare a restanțelor de contribuții din accidente

Încasarea datoriilor la contribuții pentru accidente și boli profesionale va continua să fie gestionată de către SFS în baza Legii nr. 125-FZ. Acesta definește mecanismul de rambursare a restanțelor folosind resursele bănești sau proprietatea plătitorului. Dacă se dezvăluie faptul neplății, FSS are la dispoziție 3 luni de la data descoperirii pentru a emite o cerere corespunzătoare. Dacă un astfel de fapt este dezvăluit în timpul inspecției, atunci 10 zile de la data finalizării acestuia. Plătitorul de contribuții este obligat să îndeplinească cererea primită în termen de 10 zile de la data predării acesteia. Dacă nu face acest lucru, FSS are la dispoziție 2 luni pentru a impune colectarea prin bancă sau executor judecătoresc.

Termenul maxim de tragere la răspundere a plătitorului pentru încălcări în temeiul clauzei 1 a art. 26.27 din Legea nr.125-FZ - tot 3 ani. Acestea se calculează din ziua săvârșirii încălcării sau din ziua următoare perioadei săvârșirii acesteia.

***

Transferul funcțiilor de control în domeniul decontării contribuțiilor la fondurile extrabugetare în jurisdicția Serviciului Federal de Taxe a dus la numeroase modificări în ordinea transferului acestora, precum și în termenele de depunere a contribuțiilor de asigurare în 2017. În plus, lista de raportări privind acestea s-a schimbat. Obligația de a transfera contribuții se stabilește pentru toți întreprinzătorii individuali și companiile, inclusiv sucursalele și reprezentanțele acestora, dacă efectuează plăți către angajații. Cu toate acestea, contribuțiile pentru accidentări și boli profesionale trec în continuare prin Fondul de asigurări sociale. Perioada alocată pentru plata contribuțiilor se încheie în data de 15 a lunii următoare celei de raportare, sau dacă coincide cu un weekend sau sărbătoare, se amână la prima zi lucrătoare cea mai apropiată.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare în anul 2017 controlat de Serviciul Fiscal Federal și de Fondul de Asigurări Sociale. În articol, am furnizat un tabel convenabil cu termenele limită pentru plata tuturor contribuțiilor, astfel încât plățile dvs. să treacă la timp și fără erori.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2017 pentru angajații companiei

Prima de asigurare pentru pensie, asigurări sociale și de sănătate se calculează în ultima zi a lunii și se plătește cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă este o zi liberă, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). La fel ca în ianuarie, aprilie, iulie și octombrie. În aceste luni, ultima zi a termenului limită este 16 ianuarie, 17 aprilie, 17 iulie, respectiv 16 octombrie 2017 (veți afla despre toate termenele limită din tabelul de mai jos).

Plățile în cazul accidentelor de muncă și bolilor profesionale se transmit cel târziu în data de 15 a lunii pentru care se acumulează. Dacă ziua de 15 cade într-un weekend, acesta din urmă este transferat și în următoarea zi lucrătoare. Pentru contribuția pentru vătămare, ultima zi a termenului limită este stabilită în paragraful 4 al articolului 22 din Legea federală din 24 iulie 1998 125-FZ.

Este posibil să plătiți prima de asigurare în avans? Se consideră că contribuția este plătită dacă societatea a transferat-o mai devreme decât a fost acumulată? Inspectorii vor avea vreo reclamație? De exemplu, contribuția din decembrie a fost calculată și transferată la 26 decembrie și acumulată la 31 decembrie. Ai făcut ceea ce trebuie?

Dacă societatea nu are restanțe la contribuții, atunci nu vor exista pretenții. Data scadentă de plată a contribuției pentru decembrie este cel târziu 15 ianuarie a anului următor (sau în următoarea zi lucrătoare dacă 15 ianuarie este zi liberă). Legea nu interzice plata lor in avans. Acesta este diferit de impozitul pe venitul personal.

Nu este înfricoșător că taxa a fost calculată mai târziu decât a fost plătită. Contribuția la începutul lunii decembrie se încadrează anual în 4-FSS și în calculul primelor de asigurare. Inspectorii vor compara contribuțiile acumulate și plătite, pe care compania le-a reflectat în rapoarte. Dacă organizația nu are datorii, atunci plățile anticipate vor fi contabilizate automat pentru plățile din decembrie. Nu este nevoie să solicitați credit.

Prime de asigurare 2017 - termene de plata pentru angajati*. Masă

Am o întrebare
De ce se transferă contribuțiile la fonduri de la un departament la altul și înapoi?

Când contribuțiile au fost integrate în impozitul social în 2001, acesta a fost cel mai important element al reformei fiscale. În același timp, au redus cota agregată de la 39,5 la 26 la sută și au lansat un impozit unic pe venitul personal. În primii ani, salariile gri au scăzut, iar veniturile bugetare au crescut brusc.

Dar discuția aprinsă între blocurile economice și sociale ale guvernului a continuat. În 2009, acesta din urmă a câștigat. Argumentul lor principal a fost caracterul nefiscal al contribuțiilor. Acest lucru este doar parțial adevărat, iar eficiența mai mare a fondurilor în administrare a fost inițial discutabilă.

Din păcate, mișcarea îndrăzneață nu s-a ridicat la nivelul așteptărilor. Până la 1 ianuarie 2010 — în momentul în care impozitul social unificat a fost abolit — serviciul fiscal a redus de șapte ori datoria pentru contribuții, de la 689 la 99 de miliarde de ruble. Și aceste datorii nu au fost transferate în fonduri - autoritățile fiscale le-au colectat singure și le-au redus la suma minimă la nivel național, aproximativ 10 miliarde de ruble. Și de la 1 ianuarie 2016, datoria pentru contribuții a crescut la 365,5 miliarde de ruble.

Dar este important să vă puteți corecta propriile greșeli. Acum chiar și cei care au insistat să transfere contribuții la fonduri recunosc public că a fost o greșeală. Contribuțiile au fost din nou combinate într-un singur impozit, care este colectat de fisc.

Serghei SHATALOV, ministru adjunct al Finanțelor în perioada 2000-2016

Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare în anul 2017 la IP

Pentru antreprenorii individuali termenele limită de plată a primelor de asigurare în anul 2017 la fel ca cele ale companiilor. Acestea trebuie să fie numărate și transferate în termen de 15 zile ale lunii următoare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plățile fixe pentru propriile asigurări sociale și de sănătate trebuie trimise la buget cel târziu la 31 decembrie a aceluiași an pentru care au fost acumulate aceste sume (paragraful 2, alineatul 2, articolul 432 din Codul fiscal al Federației Ruse). Antreprenorii decid singuri dacă plătesc o taxă fixă ​​dintr-o dată sau în rate.

1% din venitul care depășește 300.000 de ruble trebuie primit ca plată pentru asigurarea de pensie cel târziu la 1 aprilie a anului următor: pentru 2017 - cel târziu la 2 aprilie 2018.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru perioadele până în 2017

Inspectoratele fiscale au devenit noi beneficiari ai contribuțiilor de asigurare. U prime de asigurare 2017 termene de plata la solicitarea INFS - la opt zile lucrătoare de la primirea acestuia. Fiscul are dreptul de a stabili un termen mai lung de rambursare a restanțelor (trebuie indicat direct în cerere). Aceasta rezultă din paragraful 4 al paragrafului 4, paragraful 8 al articolului 69 și paragraful 6 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În ordinele de plată pentru perioade care expiră înainte de 2017, trebuie luate în considerare și toate modificările. Este necesar să indicați detaliile serviciului fiscal federal, starea plății contribuabilului (01) și perioada fiscală. Dacă primele de asigurare sunt transferate în 2017 la cererea funcționarilor, numărul și data acestui document vor trebui indicate în rubricile 108 și 109.

Cum să plătiți datorii și să transferați contribuțiile pentru perioadele anterioare anului 2017

Răspunderea pentru încălcare termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2017

Dacă primele de asigurare sunt primite cu întârziere în buget în 2017, acestea trebuie plătite cu penalități - 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere (clauzele 3, 4 ale articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din octombrie 2017, pentru întârzieri mai mari de 30 de zile, penalitățile vor fi de două ori mai mari - 1/150 din rata de refinanțare pentru fiecare zi.

Dacă plățile nu ajung la buget din cauza faptului că baza de plată a asigurărilor este subestimată, compania riscă și o amendă de 20 la sută din suma neachitată. Dacă o companie a ascuns în mod deliberat primele de asigurare din 2017, iar inspectorii dovedesc acest lucru, se confruntă cu o amendă de două ori mai mare - 40 la sută din suma neplătită. O astfel de răspundere este prevăzută la articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum să evitați problemele datorate datoriilor de plată

Inspectorii fiscali au început să colecteze restanțe ale primelor de asigurare începând cu 1 ianuarie 2017. Mai întâi vor face o cerere companiei. Dacă datoriile nu sunt rambursate, contul companiei va fi blocat pentru suma restanțelor, iar apoi suma necesară va fi radiată forțat. Plățile în plus la fonduri pot fi returnate.

Deși contabilii prudenți au verificat cu fondurile înainte de sfârșitul anului 2016. Și am rezolvat supraplata sau restanțele înainte de începutul anului 2017.

Cum să returnați sau să compensați o plată în exces a contribuțiilor

Dacă autoritățile fiscale au un sold incorect al contribuțiilor în baza lor de la 1 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal sfătuiește companiile și antreprenorii să contacteze fondurile (scrisoare din 15 martie 2017 Nr. ZN-4-1/4593).

Fondurile au trebuit să transfere către Serviciul Federal de Impozite soldul contribuțiilor de la 1 ianuarie 2017. Aceste sume nu ar trebui să includă angajamente suplimentare pentru calculele anuale pentru 2016. Dar, după cum a raportat Serviciul Fiscal Federal, inspecțiile au evidențiat cazuri în care fondurile au adăugat contribuții suplimentare pentru 2016 și au inclus aceste sume în fișierul descărcat.

Cert este că termenul limită de plată a contribuțiilor pentru decembrie 2016 scade în ianuarie 2017. Prin urmare, fondurile nu pot urmări dacă compania are datorii pentru decembrie 2016. Însă funcționarii fiscali nu au dreptul să corecteze singuri soldul, deoarece dosarele sunt primite în format electronic, iar sumele din acestea sunt certificate prin semnătura Fondului de pensii și a Fondului de asigurări sociale.

Oficialii sfătuiesc companiile și antreprenorii care nu sunt de acord cu sumele soldului de la 1 ianuarie 2017 să contacteze oficiul teritorial al fondului, care a administrat contribuțiile în 2016. După ce ați convenit asupra soldului cu departamentul, fondul va corecta datele din baza sa de date și le va reîncărca cu corecțiile. Abia după aceasta puteți vedea sumele corecte în baza de date fiscale.

Sfaturi
Conform angajamentelor, a fost necesar să se verifice la începutul anului 2017: la sfârșitul lunii ianuarie cu fondurile și în aprilie cu Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu ai făcut-o încă, fă-o acum. Acest lucru va asigura că autoritățile fiscale au primit sumele corecte ale decontărilor companiei.

Fondurile au transmis Serviciului Federal de Impozite informații despre calculele companiei pentru contribuții în două etape. În primul rând, Serviciul Fiscal Federal a primit date începând cu 1 ianuarie 2017. Fondurile trebuiau să trimită aceste informații autorităților fiscale până la 1 februarie 2017. Și până la 1 aprilie, Serviciul Fiscal Federal a văzut sumele din calculele anuale ale contribuțiilor. .

Antreprenorii trebuie să calculeze contribuțiile în acest an ținând cont de noul salariu minim de la 1 ianuarie. Dar termenele limită pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2017 sunt aceleași. Doar destinatarul plății s-a schimbat - acum este Serviciul Fiscal Federal și KBK în carduri de plată.

Momentul de plată a primelor de asigurare către antreprenorii individuali depinde de faptul dacă antreprenorul are angajați.

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru ei înșiși

Dacă un antreprenor nu are angajați, plătește contribuții doar pentru el însuși.

Oamenii de afaceri sunt obligați să efectueze plăți pe baza salariului minim pe anul 2016 cel târziu la 9 ianuarie 2017 (amânat de la 31 decembrie 2016). Contribuțiile suplimentare din venituri care depășesc 300 de mii de ruble trebuie transferate cel târziu la 3 aprilie 2017 (1 aprilie - sâmbătă).

Pentru 2017, primele de asigurare pentru venituri anuale de până la 300 de mii de ruble trebuie transferate cel târziu la 9 ianuarie 2018. Și dacă venitul pentru 2017 depășește limita, trebuie să transferați suplimentar 1% din suma excedentară până la 2 aprilie 2018 (alineatul 2, alineatul 2, articolul 432 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită de plată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși

Antreprenorul stabilește pentru el însuși sumele și termenele specifice de plată a plății fixe în cursul anului 2017. Acesta poate fi achitat fie la sfarsitul anului integral, fie impartit in mai multe plati periodice. Principalul lucru este să faceți întreaga sumă fixă ​​de plată până la sfârșitul anului.

Contribuțiile pentru 2016 sunt calculate la fel ca înainte, pe baza salariului minim (clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse) - la salariul minim de la 1 ianuarie 2016 - în valoare de 6.204 ruble. Și pentru a calcula plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru 2017, trebuie să luați salariul minim de la 1 ianuarie 2017.

Dacă un antreprenor nu s-a înregistrat de la începutul anului, atunci el transferă plăți fixe în 2017, ținând cont de lunile efectiv lucrate în anul. Același principiu se aplică dacă antreprenorul se închide în decurs de un an.

Plata către Fondul de pensii în anul 2017 se calculează după cum urmează:

(7.500 RUB × 12 × 26%) = 23.400 RUB.

Plata catre MHIF:

(7.500 RUB × 12 × 5,1%) = 4.590 RUB

Dacă venitul antreprenorului depășește 300 de mii de ruble pe an, atunci el trebuie să plătească suplimentar 1% din venitul peste această sumă.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru angajați

Antreprenorii individuali și angajații transferă primele de asigurare în același interval de timp ca organizațiile - cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care acumulează din salarii și alte plăți (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Termenele nu s-au schimbat din 2017. Abia în 2016, plățile au fost acceptate de către Fondul de pensii, iar de la 1 ianuarie 2017 - de către Serviciul Fiscal Federal. Autoritățile fiscale efectuează reconcilierea.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali (pentru angajați) în 2017

Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru decembrie 2016

Contribuțiile din decembrie pentru întreprinzătorii individuali aveau dreptul de a fi transferate autorităților fiscale până la 16 ianuarie 2017 (articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, modificat la 1 ianuarie 2017). Deoarece 15 ianuarie este duminică, termenul a fost amânat.

Fondurile doreau să le fie transferate contribuțiile antreprenorilor individuali pentru luna decembrie. Însă unele sucursale au avertizat că la începutul anului 2017 codurile încă nu funcționează - plățile ar fi putut rămâne inexplicabile.

Era mai sigur să transferați contribuțiile pentru angajați până la 25 decembrie 2016. În acest caz, Trezoreria a reușit să facă plăți înainte de sfârșitul anului, iar banii au ajuns în conturile fondurilor.

În orice caz, este mai sigur să nu amânați plata contribuțiilor până în ultimele zile ale lunii există riscul ca contribuțiile să fie întârziate. Apoi va trebui să comandați o reconciliere.

Întreprinzător individual raportează primele de asigurare în 2017

Antreprenorii care plătesc doar contribuții fixe pentru ei înșiși nu depun rapoarte în 2017. Dacă un om de afaceri are angajați, atunci el depune un calcul al contribuțiilor la fisc. Nu există domenii speciale pentru angajatori - antreprenori individuali în calcul. Ei completează formularul în același mod ca și companiile și includ contribuțiile angajaților pe acesta. Antreprenorii trimit un nou calcul la Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de reședință (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Reguli generale de plată a contribuțiilor pentru luna decembrie 2017

Potrivit regulilor stabilite de clauza 3 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, toți contribuabilii care plătesc remunerații angajaților pentru decembrie 2017 sunt obligați să calculeze și să transfere contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale, medicale și de pensii până la 15 ianuarie 2018.

Tarifele actuale de asigurare sunt prezentate în tabel:

IMPORTANT! În cazul în care plătitorul plătește plăți obligatorii la o rată preferențială sau suplimentară stabilită în legătură cu tipul său de activitate sau dacă depășește dimensiunea maximă admisă a bazei de taxe, algoritmul de plată nu se modifică.

Nu-ți cunoști drepturile?

Date scadente pentru plata contributiilor pentru antreprenori

Antreprenorii cu angajați calculează și plătesc contribuțiile conform regulilor generale discutate mai devreme.

O procedură diferită este prevăzută pentru întreprinzătorii individuali care plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși. Pentru 2017, ținând cont de amânare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), contribuțiile trebuie plătite până la 9 ianuarie 2018. Excepție fac contribuțiile de 1% pentru veniturile care depășesc 300.000 RUB, care pot fi plătite până la 2 iulie 2018 (luând în considerare și amânările).

IMPORTANT! Termenul limită de plată a părții „depășitoare” a contribuțiilor s-a modificat din 2018 din cauza modificărilor la art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Legea „Cu privire la modificări...” din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ). În anii precedenți, acest termen scade pe 1 aprilie.

Vă rugăm să rețineți că, pe baza rezultatelor anului, Serviciul Fiscal Federal calculează automat contribuțiile pentru antreprenorii individuali înregistrați și le verifică cu suma efectivă primită de la plătitor. Dacă valoarea contribuțiilor primite este mai mică decât suma evaluată de Serviciul Fiscal Federal, se formează restanțe și se stabilesc penalități. .

Este posibil să plătiți primele de asigurare din timp?

Termenul stabilit oficial pentru plata primelor de asigurare pentru decembrie 2017 este 15 ianuarie 2018. Totuși, legea nu stabilește restricții privind transferul anticipat al unor astfel de sume. Cu toate acestea, există nuanțe cărora trebuie să li se acorde o atenție deosebită dacă plătitorul decide să facă o plată anticipată.

În primul rând, trebuie să vă asigurați că nu există datorii la amenzi, penalități sau contribuții, deoarece dacă fondurile ajung mai devreme în contul dvs. personal, contribuțiile vor fi utilizate automat pentru achitarea restanțelor.

În al doilea rând, trebuie avut în vedere faptul că la momentul calculării plăților către fonduri, angajatorul nu deține informații exacte despre timpul lucrat de angajații săi în luna decembrie, ceea ce înseamnă că sunt probabile erori în calcularea bazei impozabile. Prin urmare, în ianuarie 2018, după ce s-a produs plata anticipată a primelor de asigurare aferente lunii decembrie 2017, este necesară recalcularea sumei plăților obligatorii către Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale pentru a evita formarea restanțelor.

IMPORTANT! În cazul în care plătitorul încalcă termenele de virare a contribuțiilor, acesta va primi sancțiuni sub formă de amenzi și penalități.

***

Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru luna decembrie 2017 pentru angajatori este 15 ianuarie 2018. Antreprenorii din 2018, ținând cont de amânarea termenelor, plătesc pentru ei înșiși cea mai mare parte a contribuțiilor până la 01.09.2018, iar partea „depășitoare” a primelor de asigurare - până la 07.02.2018.

Înainte de transferul anticipat al contribuțiilor, trebuie să vă asigurați că nu există restanțe, amenzi și penalități și, de asemenea, să efectuați o recalculare de control a contribuțiilor și, dacă este necesar, să ajustați plățile. În caz contrar, este posibilă pedeapsa din partea autorităților de reglementare.