Formele pko și rko. Numerotarea comenzilor de primire numerar

Disciplina de numerar prescrie tuturor antreprenorilor atunci când efectuează tranzacții care implică acceptarea numerar, completați comenzile de primire în numerar.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre metode standard soluții la problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Aceste documente contabile primare confirmă primirea plății la casierie și ajută la urmărirea fluxurilor de numerar. În același timp, completarea documentului de primire necesită respectarea strictă a normelor prevăzute de lege.

Formularul KO-1

Un ordin de primire de numerar (PKO) este un document principal în care informațiile sunt introduse la primirea numerarului la casierie. De regulă, la început exercițiu financiar Un contabil sau casier al unei companii achiziționează un album de formulare unificate, care este un fișier de chitanțe și chitanțe de cheltuieli. Pe tot parcursul anului, le retrage pentru a înregistra tranzacțiile în numerar.

Trebuie remarcat faptul că ordinul standard de primire în practica contabilă se numește formularul KO-1 și se completează pentru fiecare tranzacție într-un singur exemplar.

Scop

În cursul activităților oricărei companii, numerarul poate intra în casieria companiei din următoarele surse:

• sub formă de venituri din vânzări;
• dintr-un cont bancar;
• după vânzarea proprietății;
• sub formă de rambursări de fonduri neutilizate;
• pentru plata amenzilor;
• de la fondatori în proces de investire în capitalul autorizat.

La finalizarea tuturor tranzacțiilor enumerate, sunt emise ordine de primire în numerar. Alături de acestea se eliberează și o chitanță tear-off, care se înmânează persoanei care a furnizat casieriei numerarul.

PQP trebuie să indice sursa afluxului de fonduri și suma acestora pentru fiecare tranzacție individuală.

Acest lucru vă permite nu numai să respectați disciplina de numerar prevăzută de lege, ci și să păstrați o evidență adecvată a fluxului de numerar în întreprindere.

Legislație

Procedura și cerințele obligatorii pentru completarea ordinelor de primire de numerar sunt stabilite în detaliu în reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse, care se numește „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar ale Federației Ruse”. Acest act a intrat în vigoare în 1993 și de atunci, formularul KO-1 este cel care servește drept document principal pentru înregistrarea încasărilor de numerar.

Articolele 13,19,20,21 din acest document descriu cum să completați corect PKO și chitanțele de ruptură atunci când se acceptă fonduri.

Importanța semnăturilor de confirmare este, de asemenea, subliniată aici. Deci, casierul sau altă persoană autorizată pune o semnătură personală pe fiecare hârtie de chitanță, confirmând astfel autenticitatea acesteia. Pentru persoanele juridice, este obligatoriu certificarea fiecărui PKO cu un sigiliu.

În 1998, Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse a emis Rezoluția nr. 88, care a legalizat în cele din urmă PKO ca document unificat pentru contabilitatea primară a tranzacțiilor cu numerar.

Cum se completează o comandă de chitanță în numerar?

Completarea unui document de chitanță este o procedură destul de simplă. Persoana autorizată introduce date exacte în câmpurile obligatorii și marchează liniile goale cu liniuțe.

Înregistrarea PKO se efectuează numai după primirea sumei de numerar și numărarea acesteia bucată cu bucată în prezența persoanei care a furnizat-o.

Suma reală este introdusă în document, banii merg la casierie și semnătura personală a contabilului este aplicată pe comandă.

Cine îl completează?

1. Conform legii, documentul de primire are dreptul de a fi completat de un contabil sau casier, care își asumă responsabilitatea pentru exactitatea datelor introduse în câmpurile formularului. Dacă compania funcționează ca antreprenor individual și nu are angajați financiari, atunci comenzile de primire sunt completate de proprietarul afacerii însuși.
2. Procedura de înregistrare a unui PQS poate fi reprezentată ca următoarea secvență de operații:
3. Fondurile sunt transferate companiei de către o anumită persoană;
4. Casiera numără numerarul și completează o comandă de primire și o chitanță de rupere;

După înregistrarea în jurnalul contabil, se eliberează o chitanță de rupere persoanei care a transferat fondurile la casierie;

Casierul semnează documentul de chitanță și își indică numele complet în acesta. si o certifica cu sigiliu, daca firma are.

Trebuie remarcat faptul că sigiliul de pe PKO este plasat astfel încât marginile acestuia să atingă atât chitanța, cât și documentul de chitanță.

• Detaliile necesare ale comenzii de primire
• Deoarece comanda de primire este un element al disciplinei de numerar, are detalii obligatorii, inclusiv: Câmpuri pentru indicarea numărului de înregistrare al documentului și a datei completării acestuia; Locuri de introducere a numelui companiei, OKPO și
• unitate structurală
• cine a acceptat fondurile;

În ceea ce privește chitanța, aceasta conține aceleași câmpuri ca în documentul principal, prin urmare, informațiile ar trebui pur și simplu duplicate.

Procesul de completare a PKO

Când începeți să completați PKO, ar trebui să indicați numele organizației în prima linie, iar sub acesta - unitatea structurală la care au fost primiti banii. Dacă compania este mică și funcționează ca antreprenor individual, atunci în linia „Unitate structurală” puteți pune o liniuță.

În ceea ce privește codurile OKPO și OKUD, acestea pot fi găsite în certificatul Comitetului de Stat pentru Statistică. Marca „Numărul documentului” determină poziția PKO în jurnalul de înregistrare. Warrant-urile sunt numerotate succesiv de la începutul exercițiului financiar.

În coloana „Data compilării” sunt indicate ziua, luna și anul. Mai mult, acest lucru se face cu cifre arabe, care sunt separate prin puncte. Dacă se întâmplă ca primul număr să fie format dintr-un caracter, atunci se adaugă un zero înaintea lui. Data indicată în documentul de chitanță arată momentul exact al primirii banilor la casierie, lucru foarte important în politica contabilă a companiei.

Principalele coloane ale PKO sunt debit și credit. Ordinea de completare a acestora este următoarea:

• Debitul indică numărul contului sau al subcontului în care sunt primite fondurile.
• Pentru un împrumut - codul unității structurale care a primit fondurile, sau întreprinderea însăși, precum și un subcont și conturi analitice, dacă un astfel de sistem de contabilitate este adoptat în organizație.

Toate celulele goale ale tabelului trebuie să fie închise cu liniuțe.

În coloană "Sumă" Suma exactă de numerar primită este înscrisă în ruble și copeici în cifre. Ultima coloană este completată dacă un astfel de sistem este utilizat de companie: indică exact unde sunt trimisi numerarul. Dacă după indicarea sumei există un gol în linie, atunci acesta este închis cu o liniuță. Linia de mai jos calculează fluxul minus TVA.

Numele complet este introdus în rândurile de sub tabelul principal. persoana de la care au fost primite fondurile, precum și sursa primirii acestora.

De exemplu, plata pentru bunuri și servicii, returnarea numerarului neutilizat, amendă etc.

Diferite tipuri de documente primare, dacă există, sunt descrise în coloana „Anexă”. De regulă, aceste documente servesc ca bază pentru emiterea unui ordin și sunt ulterior atașate acestuia.

Pentru o mostră de completare a unei comenzi de chitanță în numerar pentru venituri, consultați aici. Prezintă foarte clar toate nuanțele proiectării unui PKO:

Completarea PQS online și electronic

Ținând cont de faptul că majoritatea companiilor își păstrează acum conturile în formular electronic, legea nu interzice completarea PQS-urilor pe computer în programe speciale.

Cele mai cunoscute servicii de contabilitate electronică sunt acum considerate a fi astfel de dezvoltări create de compania 1C precum:

• INFO-Contabil;
• Galaxie;
• Naviga;
• ABACUS și colab.

De asemenea, puteți completa o comandă de chitanță în numerar online prin servicii populare precum „Afacerea mea”, „Buhonline” și „SKB-Kontur”. Lucrând în ele, casieria face pur și simplu înregistrări în partea principală a comenzii, iar informațiile sunt imediat duplicate automat pe o chitanță detașabilă și înregistrează documentul în jurnal electronic, atribuindu-i un număr.

Astfel, completarea documentelor de chitanță online poate oferi casierului sau contabilului avantaje față de completarea tradițională a acestora pe hârtie.

Acestea sunt după cum urmează:

• Economisește timp, deoarece datele introduse o singură dată sunt copiate automat pe o chitanță de tip tear-off și în jurnalul de înregistrare a lucrărilor primare.
• Capacitatea de a evita greșelile și de a le corecta în timp util.
• O arhivă de documente este generată automat, ceea ce înseamnă că la sfârșitul anului puteți tipări toate PKO-urile simultan, în ordine cronologică.
• Prezența numerotării automate a documentelor vă permite să eliminați diverse feluri tranzacții frauduloase;
• Paginile de comandă pot fi stocate în format Excel și PDF.

Dacă o companie practică menținerea unui registru de numerar în formă electronică, atunci sistemul de completare online PKO poate fi conectat la acesta, asigurând astfel completarea sa automată.

Trebuie menționat că la sfârșitul anului, toate PKO-urile sunt tipărite și depuse într-un folder separat, unde sunt stocate timp de 5 ani.

Contabilitate si depozitare

Principalele repere în contabilitatea documentelor primare în întreprinderile moderne sunt:

1. Jurnalul PKO și RKO.
2. Dosar cu acte de primire.
3. Cartea de numerar.

La sfârșitul fiecărei zile, toate comenzile sunt înscrise în registrul de numerar. Pe baza acestora se generează informații despre intrările și ieșirile de fonduri și se afișează soldul acestora în casa de marcat.

După cum sa menționat mai devreme, la descărcare, PKO este înregistrat în cartea contabilă sub un număr de serie individual.

La sfârșitul anului, toate intrările de fonduri în întreprindere sunt reconciliate. După înregistrare, toate documentele primite sunt depuse într-un folder separat cu un liant în ordine cronologică. La sfârşitul dosarului trebuie să introduceţi o foaie finală, în care, semnată de contabil, să fie indicate exact câte lucrări au fost completate în cursul anului şi depuse în dosar.

Este demn de remarcat faptul că disciplina de numerar în 2020 elimină necesitatea menținerii PKO și a serviciilor de decontare în numerar de către firmele care operează ca antreprenori individuali. Totuși, din punctul de vedere al creșterii eficienței contabilității intra-societate, o astfel de practică este încă foarte potrivită.

La sfârșitul exercițiului financiar, jurnalul contabil, liantul PKO și registrul de casă sunt închise și depozitate la întreprindere timp de cinci ani. Detaliile tuturor celor trei documente trebuie să se potrivească exact.

Dacă s-a făcut o eroare la completarea comenzii

Procedura de înregistrare a PQS, reglementată de lege, interzice prezența oricărui fel de erori în acest document. De aceea, orice pete și corecții vor presupune necesitatea rescrierii completă a comenzii.

Denumirea scurtă M-4 ascunde formularul de comandă de primire. Acest document se referă la documentele contabile primare și este emis atunci când depozitul întreprinderii primește orice produse de la furnizori care trebuie să fie primite.

Cine emite ordinul de primire?

Deoarece primirea directă a mărfurilor sosite are loc la depozit, documentul este completat de un angajat al depozitului - depozitarul sau șeful acestuia, adică. persoană responsabilă financiar. O comandă de primire este o confirmare documentară a faptului de transfer al obiectelor de inventar de la o parte la contract la cealaltă.

FIȘIERE

Reguli de bază pentru completarea formularului M-4

Din 2013, acest formular nu a fost strict obligatoriu pentru utilizare, cu toate acestea, este încă utilizat pe scară largă în întreprinderi și organizații. Comanda de primire are două fețe și conține toate informațiile necesare referitoare la furnizor, consumator și produsul în sine: denumirea acestuia, clasa, mărimea, cantitatea, costul etc. (de reținut că unele celule pot fi lăsate goale). Dacă inventarul conține metale sau pietre prețioase, atunci acest document

Când completați o comandă, ar trebui să evitați greșelile și omisiunile, iar dacă există inexactități, este mai bine să completați un nou formular.

Conform regulilor, formularul poate fi completat fie manual, fie pe calculator, dar, în orice caz, documentul trebuie să conțină neapărat semnăturile „în direct” ale reprezentantului furnizorului și ale consumatorului.

După înregistrare, numărul comenzii de primire trebuie înregistrat în cardul de contabilitate al materialelor și transferat pentru depozitare la departamentul de contabilitate al întreprinderii, unde acesta, ca și alte documente primare, trebuie păstrat timp de cel puțin cinci ani.

Documentul se eliberează exact în ziua primirii bunurilor și reflectă primirea efectivă. O comandă de primire se întocmește într-un singur exemplar, iar dacă există mai multe livrări de la același furnizor într-o zi, toate pot fi introduse într-un singur document.

Instrucțiuni pentru completarea unei comenzi de primire

Este imposibil de spus că acest tip de document poate provoca dificultăți la completare, deoarece are o formă complet simplă și de înțeles. Formularul standard de comandă de chitanță poate fi împărțit în mai multe părți, care conțin trei tabele.

Completarea „antetului” și a primului tabel din formularul M-4

Primul tabel este „antetul” documentului. În primul rând, indică numărul comenzii prin fluxul de documente intern companiilor. Apoi introduceți numele organizației care primește mărfurile, indicând forma organizatorică și juridică a acesteia (IP, LLC, OJSC, CJSC), codul OKPO (Clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor numit după Organizații - codul este conținut în documentele constitutive ale societatea), precum și (dacă este cazul) unitatea structurală , care emite comanda.

În continuare, tabelul include data la care a fost întocmit documentul, codul tipului tranzacției (dacă se utilizează o astfel de codificare), numărul depozitului furnizorului, numele complet, codul (dacă există) și asigurătorul (dacă articolele de inventar sunt asigurate) . Apoi sunt indicate aici numerele de cont contabil, codul contabil analitic (dacă se utilizează un astfel de sistem) și numerele documentelor de însoțire și de plată.

Completarea celui de-al doilea tabel al formularului M-4

Al doilea tabel de comandă de primire se referă direct la produsele primite. Mai întâi, sunt indicate numele produsului și numărul său de articol, apoi unitatea de măsură: codul acestuia - în conformitate cu Clasificatorul unificat al unităților de măsură și numele (bucăți, kilograme, cuburi, metri etc.). În continuare, se introduc informații despre numărul de articole de inventar acceptate (conform documentelor și efectiv) - acestea trebuie să se potrivească.

După aceasta vin informații despre cost: în coloana a șaptea se înscrie prețul pe bucată, apoi costul total fără TVA, apoi TVA-ul alocat și apoi prețul total cu TVA. Numărul pașaportului este indicat dacă articolele de inventar au acest document de însoțire (de exemplu, bijuterii). În sfârșit, numărul cardului conform fișierului cardului de depozit este introdus în tabel.

Liniile rămase necompletate trebuie tăiate (sub forma literei Z sau în cruce).

Completați reversul formularului M-4

Pe partea din spate documentul este rezumat venituri totale: cantitatea totală de mărfuri acceptată, costul total fără TVA, valoarea TVA și costul cu TVA. Nu este nevoie să descifrezi sumele în scris.

În cele din urmă, comanda de primire trebuie să fie semnată de către destinatarul direct al mărfurilor (în în acest caz,, depozitar) și un reprezentant al furnizorului (în acest caz, expeditorul) cu decodare obligatorie. Nu este nevoie să certificați comanda cu sigiliu, deoarece Din 2016, este posibil ca persoanele juridice să nu aibă documentele ștampilate.

Chitanță comandă numerar- unul dintre documentele de disciplina de numerar utilizate pentru a documenta primirea de fonduri la casieria unui antreprenor individual sau organizație.

De obicei, o comandă de primire de numerar (pe baza unui raport Z, formulare de raportare strictă (SSR), chitanțe de vânzare, precum și alte documente echivalente cu o chitanță de numerar) este emisă la sfârșitul zilei pentru suma totală de bani primită pentru întreaga zi.

În ceea ce privește problema înregistrării unui PKO separat pentru o anumită tranzacție monetară (de exemplu, atunci când primiți bani de la persoană juridică), atunci aceasta rămâne la latitudinea organizației însăși. Adică, nu există nicio obligație strictă în acest sens, accentul se pune pe cât de convenabil va fi pentru dvs. să vă conduceți politicile contabile.

Apendicele este format din 2 părți:

1. Ordinul de chitanță în numerar în sine
2. Chitanță de rupere pentru PKO

PKO este emis într-un singur exemplar. Este semnat de casier, precum și de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora, persoana care îi înlocuiește, de exemplu, șeful unei organizații sau antreprenor individual).

Chitanța de rupere este semnată de aceleași persoane (contabil șef și casier), sigilată și predată persoanei care a depus banii la casierie. Ştampila trebuie să apară doar pe chitanţă. Există o opinie foarte populară că sigiliul ar trebui să meargă până la PKO. Acest lucru este într-adevăr practicat, dar este o încălcare a regulilor de completare a documentelor de numerar.

PKO emis rămâne la casierie. Dar înainte de asta, trebuie să fie înregistrat în jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire ().

Corecțiile și bloturile în PKO sunt strict interzise!

ATENŢIE: instalat de la 1 iunie 2014 noua comanda efectuarea de tranzacții cu numerar, conform cărora întreprinzătorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar pentru chitanțe și cheltuieli, precum și să nu mențină un registru de numerar (Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U).

INSTRUCȚIUNI PENTRU COMPLETAREA O COMANDĂ DE CHELTUIELI NUMERAR
(click pe acest câmp pentru informații detaliate)

Linia „Organizație”. Este indicat numele organizației (de exemplu, SRL „Morcov”). Dacă PKO este completat de un antreprenor individual, atunci indicăm acest lucru (de exemplu, antreprenorul individual Sergeev P.P.)

Linia de mai jos indică numele și codul unitate structurală in organizatie. Dacă nu există diviziuni structurale, se adaugă o liniuță.

Linia „Cod conform OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.

Câmpul „Numărul documentului”. Numărul de serie al PKO este indicat în conformitate cu jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar primite și ieșite. Conform regulilor, documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul fiecărui an calendaristic.

Câmpul „Data compilării”. PKO se întocmește în ziua în care se primesc banii la casierie! Și nimic altceva. Data este indicată în formatul - ZZ.LL.AAAA. De exemplu, 06/02/2017.

Coloana „Debit”. Indicați numărul de cont pe debitul căruia sunt primite fondurile. De obicei, acesta este un număr de 50 – „numerar”. Antreprenorii individuali nu completează această coloană.

BLOC TABEL „CREDIT”. Antreprenorii individuali nu îl completează.

Noi scriem Codul unității structurale organizație (dacă există) pentru care se face PKO.

Coloana „Cont corespunzător, subcont”. Numărul de cont (subcont) al sursei încasărilor de numerar este indicat conform planului de conturi, de exemplu:

51 – primirea de fonduri din conturile curente ale organizației

62 – primirea de fonduri de la cumpărători și clienți

71 – restituirea banilor de la persoanele responsabile

75-1 – aportul fondatorilor de fonduri la capitalul autorizat

90-1 - venituri

Coloana „Cod contabil analitic”. Se reflectă codul corespunzător pentru contul specificat în coloana anterioară (cu condiția ca organizația să prevadă prezența unor astfel de coduri).

Coloana „Suma”. Suma de bani primită la casierie se înregistrează în cifre.

Coloana „Cod scop”. Este indicat codul în scopul utilizării fondurilor primite (de obicei pentru finanțare țintită). Această coloană este completată numai dacă organizația utilizează sistemul de codificare adecvat.

Rândul „Acceptat de la”. Indicat:

Numele complet al persoanei în caz genitiv– dacă se acceptă bani de la un angajat al organizației.

- „Numele organizației” prin „Numele complet” (vezi exemplul de mai jos) - dacă banii sunt acceptați de la un angajat al unei organizații terțe.

Linia "Baza". Este specificată baza pentru primirea fondurilor (conținutul tranzacției financiare). De exemplu, „Plată conform acordului nr. 31 din 22 octombrie 2015”; „Returul soldului sumelor contabile.”

Linia „Sumă”. Indicăm suma de bani care merge la casa de marcat. În acest caz, rublele sunt indicate în cuvinte cu majuscule, iar copecii - în cifre. Dacă a rămas o linie goală după ce ați scris suma în ruble, este plasată o liniuță în ea.

Linia „Inclusiv”. Sunt indicate valoarea și cota TVA-ului. Dacă tranzacția financiară nu prevede taxa pe valoarea adăugată, atunci puneți o liniuță sau introduceți „Fără TVA”.

Linia „Aplicație”. Sunt indicate documentele primare și alte documente atașate (dacă există).

Chitanță detașabilă. Dublează datele de la PKO.

- Mostre de completare a PKO -

Venituri din comerțul cu amănuntul de la antreprenori individuali (imaginile mărite)

Returnarea banilor de la persoane responsabile

Primirea banilor de la cumpărători

Antreprenorii cărora li se cere să păstreze documentele de numerar sunt verificați în mod regulat de către Serviciul Federal de Taxe pentru a verifica caracterul complet al contabilității veniturilor. Este întocmit de PKO, așa că vom lua în considerare câteva exemple de completare a unui ordin de primire și penalități pentru absența acestora.

Formulare tipizate de documente contabile au fost aprobate prin Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică nr.88 din 18 august 1998. Conform Procedurii de întreținere, acestea sunt utilizate pentru toate plățile în numerar. Când fondurile ajung la casieria organizației, se întocmește un ordin de primire de numerar, vă vom explica cu exemple cum să îl completați corect, astfel încât să nu existe întrebări în timpul verificării .

PKO (Formular nr. KO-1) confirmă intrarea în casa de marcat, cu alte cuvinte, afișarea numerarului primit:

1. ca urmare a prestării de servicii, vânzării de bunuri, efectuării muncii (venituri, inclusiv din divizii separate);
2. restituirea soldului de bani dat angajaților ca despăgubire pentru prejudiciul cauzat;
3. plata unei cote din capitalul autorizat de către un nou participant la o societate cu răspundere limitată;
4. drept plată pentru bunuri, echipamente vândute;
5. retrase din contul curent al organizaţiei pentru nevoi specifice.

Astfel, acest document documentează orice bani primiți la casierie, indiferent de sursă. Companiile care operează ca agenți de plată completează comenzi separate folosind banii clienților și propriile venituri.

Formularul PKO și procedura de completare

Ordinele de numerar se întocmesc într-un singur exemplar. Nu sunt permise marcaje sau corecții, dacă este deteriorat, trebuie doar să completați unul nou. De obicei, este scris de contabilul șef, dar o astfel de responsabilitate poate fi atribuită Descrierea postului pentru orice angajat. În lipsa lor, managerul face asta. Un exemplu de completare a unui ordin de primire de numerar este prezentat în Figura 1.

Formularul este împărțit de o linie de rupere în două părți, cea din stânga rămâne în organizație, iar chitanța este returnată deponentului. Caracteristici de umplere:

1. Numele complet al organizației și unității structurale este introdus dacă aceasta are propria casă care acceptă bani.
2. Sunt indicate codurile OKPO și OKUD atribuite în timpul înregistrării.
3. Numărul corespunde numărului de serie din jurnalul de înregistrare (formular nr. KO-3). Acestea se completează secvenţial, de la începutul anului calendaristic.
4. Data întocmirii coincide cu ziua transferului de bani, scrisă în formatul 00.00.0000 cu cifre arabe, de exemplu: 03/01/2015.
5. Cod unitate structurală, indicat dacă este disponibil; cod de destinație - atunci când fondurile sunt primite din cont pentru un anumit scop.
6. În coloanele „Debit” și „Credit” sunt înscrise conturile corespunzătoare pentru a reflecta tranzacția în curs de desfășurare.
7. În rândul „Acceptat”, indicați numele dvs. complet în cazul genitiv. Dacă banii au venit dintr-un cont - numele băncii și detaliile casieriei sau altei companii.
8. Fundația este o tranzacție comercială. Detaliile documentului (nume, număr etc.) trebuie indicate în acest rând. Dacă sunt atașate la chitanță și stocate împreună cu aceasta, atunci datele sunt introduse în linia „Atașament”. Acestea trebuie anulate cu ștampila „Primit” care indică data.
9. Suma este scrisă în cuvinte, dar nu uitați de disciplina de numerar: nu poate depăși 100.000 de ruble. Acceptarea mai multor comenzi de primire pentru o sumă totală mai mare decât cea permisă va constitui, de asemenea, o încălcare.
10. „Inclusiv” - valoarea TVA este indicată în cifre, cu excepția cazurilor de depunere a banilor dintr-un cont curent sau dintr-un subraport. Organizațiile care nu plătesc această taxă, precum și în cazul în care un serviciu sau un produs nu este supus acesteia, fac înscrierea: „Fără TVA”.

Toate locuri libereîn linii sunt completate cu o liniuță. La acceptarea banilor, casieria verifică semnăturile cu mostrele disponibile, prezența documentelor justificative și corespondența sumei indicate cu suma efectivă. Chitanța este semnată și certificată printr-un sigiliu, care este de obicei aplicat astfel încât o parte din ea să rămână pe forma ordinului de primire în numerar. Dacă se găsesc erori, chitanța le bifează și le returnează departamentului de contabilitate. Este permisă eliberarea unui PKO pentru suma totală a veniturilor zilnice la sfârșitul zilei de lucru, pe baza unor formulare stricte de raportare, casetă de marcat, dacă organizația lucrează folosind sisteme de case de marcat.

Următoarele motive pot fi invocate pentru primirea de numerar:

• plata produselor expediate conform facturii;
• plata pentru munca prestata conform actului;
• compensare daune materiale prin hotărâre judecătorească (ordonanță);
• efectuarea unui avans conform contractului;
• returnarea fondurilor neutilizate emise pentru raportare;
• compensare pentru lipsurile identificate pe baza unui audit sau a unei comenzi.

Cum să completezi o comandă de chitanță în numerar în acest caz? Să dăm o mostră.

Dacă nu există PQR sau este completat cu erori

Respectarea cerințelor de procesare a tranzacțiilor cu numerar este verificată de către autoritățile fiscale, inclusiv: caracterul complet al încasării veniturilor. Pentru încălcarea ordinului, sunt prevăzute amenzi administrative: pentru întreprinzătorii individuali până la 5.000, pentru organizații - până la 50.000 de ruble (articolele 14.1, 15.1 din Codul administrativ).

Atenție! Deficiențele în procedura fluxului de documente nu se referă la încălcări financiare. Ele sunt considerate în conformitate cu regulile articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar pentru neglijarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor pot urma pedepse (amenda de până la 30.000 de ruble).

Următoarele sunt considerate nepoliticoase: absența documentelor primare, inclusiv comenzi, facturi, facturi; reflectare incorectă tranzactii comerciale pe conturi. Erorile de completare, dacă nu au avut ca rezultat, de exemplu, înregistrarea incompletă sau acumularea unui sold în exces în casa de marcat, nu se aplică acestora.

Exemplu din practica judiciara. (caz Nr. A52-2365/2010, Rezoluția FAS SVO din 02.07.2011).

În timpul inspecției Serviciului Fiscal Federal, au fost descoperite ordine de primire executate incorect: fără semnătura contabilului șef, casierului și cu chitanțe. O amendă de 40.000 de ruble a fost aplicată organizației, în baza articolului 15.1 din Codul administrativ. Când este contestat în Curtea de Arbitraj, s-a constatat că înregistrarea incorectă a PKO, în acest caz, nu a dus la încălcări ale contabilității financiare. Decizia a fost luată în favoarea persoanei juridice.

Fiecare om de afaceri trebuie să aibă un eșantion de completare a comenzii de primire în numerar a unui antreprenor individual, deoarece în procesul de lucru apar situații când este necesar să depună numerar în casa de marcat. Formularul de comandă este același pentru toate organizațiile și antreprenorii individuali. Când pregătiți un document, trebuie să utilizați numai formulare valide, altfel vor apărea diverse probleme în procesul de a face afaceri. Formularul pentru anul 2017 este prezentat în Anexa 1.

Ordinul de primire în numerar (PKO, „prihodnik”) este împărțit în mod convențional în 2 părți. Cel din stânga reprezintă chitanța în sine, iar al doilea este bonul. După transferul efectiv al banilor, comanda rămâne la casierie, iar chitanța se dă celui care a depus numerarul. Acest document confirmă faptul că casieria a acceptat fondurile.

PQS pentru antreprenorii individuali trebuie să includă următoarele date:

• Numele complet al antreprenorului individual, OKPO;
• numărul documentului și data creării;
• suma de numerar depusă în cifre și cuvinte;
• numele sau titlul persoanei juridice de la care au provenit numerarul;
• pe ce bază au fost primite fondurile;
• suma TVA;
• semnături și sigiliu sau ștampilă.

Informațiile enumerate ar trebui să fie conținute nu numai în „chitanța” în sine, ci și în chitanța pentru aceasta. Pentru persoana care a depus numerarul, este confirmarea tranzacției în numerar.

Procedura de intocmire a documentului

Anexa 1. Formular de comandă de primire în numerar.

Orice contabil-casier știe să completeze comanda de primire în numerar a unui antreprenor individual în conformitate cu regulile stabilite.

Dar un antreprenor de obicei nu are un astfel de angajat, ci fie un simplu casier, fie un alt angajat care îndeplinește funcțiile de acceptare de numerar. Uneori, omul de afaceri însuși acceptă banii.

Numele antreprenorului este indicat în câmpul „Organizație”, iar OKPO este indicat în semnul din dreapta. Pentru un om de afaceri-individ este format din 10 caractere dacă sunt 9 caractere, atunci trebuie pus un zero;

O unitate structurală este indicată numai atunci când casa de marcat primește venituri de la punctele de vânzare cu amănuntul. Se indică numele și/sau numărul punctului din care au fost primiți banii.

De obicei, documentele sunt numerotate de la 1 ianuarie a anului curent. Trebuie reținut că PKO este tipărit numai în ziua transferului efectiv de numerar la casierie. Dacă documentul este întocmit mai devreme sau mai târziu, acesta este considerat nevalid.

Antreprenorul are dreptul de a nu indica în „chitanță” conturile contabile și codul scopului desemnat. În coloana „Acceptat de la”, introduceți numele complet al cetățeanului sau numele companiei de la care a fost primit numerarul. Dacă banii sunt acceptați de la o organizație, atunci este necesar să indicați numele persoanei care i-a transferat direct la casierie. De exemplu, de la Kolobok LLC prin Peter Ivanovich Volkov.

În linia „Bază” trebuie să indicați de ce au fost primiți banii sau care este sursa primirii acestora. De exemplu, pentru mărfurile vândute sau veniturile din comerț din magazinul nr. 2. Ordinul de primire a numerarului este semnat de casier și întreprinzătorul individual însuși (în lipsa unui contabil). Documentul se completează într-un singur exemplar.

Informațiile de pe bon și de pe bon trebuie să fie exact aceleași. Chitanța este certificată printr-un sigiliu (dacă nu, atunci trebuie să puneți „b/p” în locul sigiliului). Puteți pune ștampila „Plătit” pe chitanță. La chitanță este atașat un cec. O mostră de completare a comenzii de primire a numerarului unui antreprenor individual este prezentată în Anexa 2. Toate ordinele de încasări și cheltuieli sunt înregistrate în registrul documentelor de numerar. Nu se pot face corecții în PKO. Dacă îl dați peste cap, trebuie să îl imprimați și să completați un nou document.

Reveniți la cuprins

Cum să acceptați numerar fără o casă de marcat

Anexa 2. Exemplu de completare a PQR.

Unele antreprenori individuali operează fără utilizarea unei case de marcat, adică atunci când sosesc numerar, nu vor putea emite un cec și PKO deponentului. În acest caz, întreprinzătorii individuali prezintă cetățeanului un formular strict de raportare (SRF). Acestea includ chitanțe, vouchere, abonamente, cupoane etc. Aceste formulare trebuie să conțină următoarele informații:

• nume, serie și număr;
• numele antreprenorului individual, TIN-ul acestuia, adresa de înregistrare;
• pentru ce s-au primit banii;
• costul total;
• câți bani sunt acceptați în numerar;
• data funcționării;
• semnătura casierului sau a altei persoane care a acceptat banii, sigiliul antreprenorului individual sau marca „b/p”.

Toate BSO trebuie tipărite într-o tipografie. Fiecare document este individual. Toate formularele stricte de raportare sunt înregistrate într-o carte specială.

Un ordin de primire de numerar nu este o formă de raportare strictă, prin urmare, atunci când un antreprenor operează fără o casă de marcat, atunci când acceptă fonduri, „note de chitanță” nu pot fi emise persoanelor care au depus banii.