Generarea unui raport TVA 1s 8.3. Contabilitate separată cu TVA

În programul „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0 există un nou mecanism. Folosind-o, puteți selecta imediat metoda de contabilizare a TVA-ului aferent în momentul introducerii documentului primar în baza de date. Veți afla despre modul în care noul algoritm de contabilitate separată va simplifica munca unui contabil și cum să îl utilizați în practică, din articolul metodologilor companiei 1C.

Obligația de a menține o contabilitate separată a TVA

Dacă într-o perioadă fiscală un contribuabil efectuează tranzacții impozabile și care nu fac obiectul TVA-ului, atunci, în conformitate cu articolele 149 și 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este obligat să țină evidențe separate. Există o excepție de la această regulă. Contabilitatea separată nu poate fi ținută dacă în perioada fiscală ponderea cheltuielilor pentru operațiunile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) nu a depășit 5 la sută din suma totală a cheltuielilor totale de producție. În cazul în care contribuabilul nu ține evidență separată, fiind obligat să facă acest lucru, atunci nu va putea nici să deducă TVA-ul acompaniat și nici să o ia în considerare în cuantumul cheltuielilor cu impozitul pe venit (alin. 8, clauza 4, art. 170 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

În plus, ar trebui să luați în considerare separat sumele TVA-ului aferent bunurilor (lucrări, servicii) care sunt utilizate în tranzacții impozitate la o cotă de 0% (clauza 3 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda actuală de contabilizare separată a TVA în programele 1C

Este posibil să se mențină o contabilitate separată în 1C:Contabilitatea 8 din prima ediție a programului. Este organizat astfel.

În perioada fiscală, TVA-ul aferent se acumulează în contul 19. Dacă TVA-ul trebuie inclus în preț, atunci documentul de primire indică faptul că TVA-ul este inclus în preț. În acest caz, TVA-ul nu se reflectă în contul 19.

La sfârșitul trimestrului este creat un document Distribuirea TVA a cheltuielilor indirecte. Folosind acest document, TVA-ul la costurile indirecte este distribuit automat. Distribuția TVA-ului pentru activele fixe primite, activele necorporale și cheltuielile amânate nu este acceptată de acest algoritm.

Noua metodologie pentru contabilizarea separata a TVA

Contul de TVA 19 pentru obiectele de valoare achiziționate are acum un nou subcont Metoda de contabilizare a TVA-ului.

Cu ajutorul acestuia, contabilitatea separată a TVA va deveni mai clară. Subconto poate lua una dintre cele patru valori:

- Acceptat pentru deducere;

– Inclus in pret;

– Pentru operațiuni la 0%;

– Distribuit.

Subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-ului adăugat la aproape 20 de documente ale sistemului contabil.

Astfel, contabilul, deja în momentul introducerii documentelor primare, poate alege în mod independent unde să atribuie TVA pentru fiecare recepție de bunuri (lucrări, servicii).

Acest lucru va face contabilitatea TVA mai transparentă și mai vizuală, deoarece vă va permite să urmăriți în orice moment mișcarea TVA-ului aferent, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale.

Stabilirea parametrilor contabili pentru lucrul cu noua metodă

Dacă în activitățile organizației apar operațiuni de export sau operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), atunci trebuie făcute modificări în program. Politica contabila.

Pentru a face acest lucru, trebuie să setați steag în fila TVA: Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0 la suta.

Pentru a putea selecta metodele de contabilitate TVA conform noii metodologii, trebuie setat steag-ul Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”.

În setările setărilor contabile din fila TVA, ar trebui setat și steagul Contabilitatea sumelor de TVA se efectuează: ...Conform metodelor contabile.

Selectarea unei metode de contabilizare a TVA-ului la primirea mărfurilor

Aspectul documentului s-a schimbat Recepția de bunuri și servicii odată cu apariția unui subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn contul 19. În partea tabelară a documentului, atributul este adăugat separat pentru fiecare articol introdus Metoda de contabilizare a TVA-ului(vezi Fig. 1).

Orez. 1. Aspect nou document „Recepția bunurilor și serviciilor”

Acest lucru se datorează faptului că valorile primite reflectate într-un singur document pot fi luate în considerare diferit în scopul contabilizării separate a TVA-ului.

Pentru documentul Recepția de bunuri și servicii sens Metode de contabilitate TVA completată automat, se poate face în registrul de informații Conturi contabile de articole valoarea stabilită Metoda implicită de contabilizare a TVA.

În plus, puteți utiliza procesarea de grup a părții tabelare a listei de produse (buton Schimba) și instalați Metoda de contabilizare a TVA-ului simultan pentru lista de produse specificată.

Să ne uităm la exemple despre ce fel de tranzacții va genera documentul. Recepția de bunuri și serviciiîn funcţie de valoarea selectată a noului subconto. Postarea unui document generat cu o valoare subconto Acceptat pentru deducere, nu va diferi de înregistrările care au fost generate prin metoda anterioară de contabilitate separată, cu excepția faptului că un al treilea subcont este adăugat la contul 19.

Dacă valoarea subconto indică Inclus in pret, atunci valoarea TVA va fi luată în considerare în costul valorilor achiziționate după ce aceasta trece prin contul 19. În metoda anterioară, numărul 19 nu a fost implicat. Următoarele tranzacții vor fi acum generate:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Debit 41 Credit 19

Reflectarea TVA inclusă în costul mărfurilor în tranzit prin contul 19 este utilă în scopuri contabile. Acest lucru vă va permite să determinați suma totală de TVA inclusă în preț și să analizați datele. În plus, această sumă va fi ulterior necesară pentru a completa coloana 4 Valoarea TVA-ului pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) care nu este supusă deducerii Secțiunea 7 din decontul de TVA. Folosind cifra de afaceri corespunzătoare din contul 19, coloana 4 din Secțiunea 7 nu va fi acum dificil de completat.

TVA inregistrata in contul 19 cu valoarea subconto Pentru tranzacții la 0%, vor fi acceptate spre deducere numai după finalizarea operațiunii Confirmare rata zero CUVĂ. În acest caz, în contabilitate vor fi generate următoarele înregistrări:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Dacă dintr-un motiv oarecare în subconto Metoda de contabilizare a TVA-ului Dacă este indicată o valoare diferită, atunci după vânzarea acestui produs la o cotă de 0 procente, TVA-ul va fi restabilit automat. Subcontul 19.07 „TVA la bunurile vândute la o cotă de 0% (export)” nu este utilizat în noua metodologie.

Dacă este selectat subconto Distribuit, atunci este suma TVA înregistrată în contul 19 cu această valoare subconto care va fi prelucrată în continuare prin document repartizarea TVA.

Ajustarea ulterioară a metodei de contabilizare a TVA

Metoda de contabilizare a TVA specificată la primirea mărfurilor poate fi ajustată în viitor prin alte documente. De exemplu, metoda de contabilizare a TVA specificată la primire ca Acceptat pentru deducere, poate fi ajustat în document Mișcarea mărfurilorși indicați Inclus in pret.

Puteți schimba metoda de contabilizare a TVA atunci când transferați materiale în producție.

Conturile de cost și metoda de contabilizare a TVA pot fi specificate ca în partea tabelară a documentului Solicitare-factura, și pe o filă separată Contul de cost(vezi fig. 2).

Orez. 2. Ajustarea metodei de contabilizare TVA selectată

La postarea unui document Vânzări de bunuri și servicii Programul verifică conformitatea metodei actuale de contabilizare a TVA-ului cu cota de TVA din documentul de vânzare și, de asemenea, dacă este necesar, ajustează metoda de contabilizare a TVA. Puteți clarifica metoda de contabilizare a TVA până când valoarea este anulată.

Vă rugăm să rețineți: după ce TVA a fost distribuit, Metoda de contabilizare a TVA-ului Nu o mai poti schimba!

Alegerea unei metode de contabilizare a TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale

Când un mijloc fix este primit în filă Echipamente trebuie specificate Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn funcție de destinația de utilizare a mijlocului fix (vezi fig. 3).

Orez. 3. Selectarea metodei de contabilizare TVA în documentul „Recepție bunuri și servicii”

Metoda de contabilizare a TVA stabilită poate fi modificată în document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate. Într-un mod similar puteți specifica Metoda de contabilizare a TVA-ului la primirea și la acceptarea în contabilitate a imobilizărilor necorporale (imobilizările necorporale).

Repartizarea TVA în conformitate cu noua metodologie

Să luăm în considerare modul în care procesul de distribuire a TVA-ului are loc direct. Bilanțul pentru contul 19 TVA pentru activele achiziționate înainte de distribuirea TVA este prezentat în Figura 4.

Orez. 4. Bilanț înainte de distribuirea TVA

De fapt, SALT din contul 19 este acum un registru fiscal pentru contabilitate separată de TVA, unde TVA-ul se ridică cu în diverse moduri contabilitate. Până la efectuarea operațiunilor de reglementare pentru distribuirea TVA și formarea înregistrărilor în registrul de cumpărare, soldul contului 19 nu este închis. Excepție este TVA, care se ține cont în preț: trece prin contul 19 în tranzit.

Astfel, sarcina principală a distribuirii TVA este transferată documentelor primare și lucrează cu documentul repartizarea TVA este menținută la minimum și este de natură formală, deoarece baza de distribuție (venitul) este cunoscută, iar valoarea TVA distribuită este, de asemenea, cunoscută. Comparativ cu versiunea anterioară Partea tabelară a documentului se află acum într-o singură filă, unde puteți vedea simultan toate informațiile despre distribuirea TVA-ului.

Caracteristici de utilizare a documentului repartizarea TVA este aplicarea acestuia la activele fixe și imobilizările necorporale. repartizarea TVA functioneaza in doua moduri:

dacă creăm și completăm un document în prima sau a doua lună a unui trimestru, atunci doar veniturile primei sau celei de-a doua luni sunt incluse în acesta: TVA se distribuie numai pe activele fixe și, respectiv, necorporale acceptate în contabilitate, în prima sau a doua lună a trimestrului;

dacă generăm un document în a treia lună a trimestrului, atunci veniturile întregului trimestru sunt incluse în el, TVA se repartizează pe toate valorile, precum și pe activele fixe și necorporale acceptate în contabilitate în a treia lună a trimestrului. sfert (vezi fig. 5).

Orez. 5. Perioada din documentul „Alocarea TVA”

Vă rugăm să rețineți: Conform paragrafului 4 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a alege metoda de calcul a proporției activelor fixe și imobilizărilor necorporale achiziționate în prima sau a doua lună a trimestrului, din două metode posibile. - pe baza rezultatelor trimestrului sau pe baza rezultatelor lunii corespunzătoare.

În prezent în „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0, a fost implementată doar metodologia de calcul a ponderii activelor fixe și imobilizărilor necorporale pe baza rezultatelor lunii recepției în contabilitate. Această metodă ar trebui să fie consolidată în politica contabilă a organizației în scopuri fiscale.

În urma înregistrării documentului de distribuire a TVA, vor fi generate următoarele tranzacții:

Debit 19 Acceptat pentru deducere Credit 19 Distribuit

Debit 19 Inclus in pret Credit 19 Distribuit

Debit 19 Pentru tranzacții la 0% Credit 19 Distribuit

Debit 20 Credit 19 Inclus in pret

TVA-ul distribuit s-a mutat acum în contul 19 cu noi valori subconto:

– Acceptat pentru deducere;

– Luat în considerare în cost;

– Pentru operațiuni la 0%.

TVA-ul, care este inclus în cost, este anulat imediat în conturile de cost. Inregistrarile corespunzatoare apar si in legatura cu TVA-ul distribuit la imobilizari si imobilizari necorporale acceptate in contabilitate. În plus, înregistrările în registre speciale sunt ajustate, pe măsură ce informațiile inițiale și parametrii de amortizare ai imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se modifică.

Contabilitatea separată a TVA-ului pentru cheltuielile amânate

Noua metodă de contabilizare separată a TVA este potrivită și în situația în care contabilul va șterge activele primite de organizație nu imediat, ci uniform pe o anumită perioadă de timp. Astfel de valori vor fi luate în considerare ca elemente de cheltuieli amânate (FPO).

În documentul de chitanță de pe fila Servicii este indicat contul contabil 97,21 Alte cheltuieli amânateŞi Metoda de contabilizare a TVA-ului similar tuturor celorlalte tipuri de documente de admitere. În cardul de cont 97.21 trebuie să indicați numele, suma inițială, tipul de cheltuială și alți parametri de anulare.

Dacă documentul de chitanță a căzut în prima sau a doua lună a trimestrului, atunci nu au loc modificări în algoritmul de anulare a BPR. După ce TVA este distribuit la sfârșitul trimestrului (dacă se indică faptul că TVA-ul conform BPR este distribuit), programul va genera următoarea postare:

Debit 97.21 Credit 19.03

Suma TVA percepută către RBP

Acum, când efectuați o operațiune de rutină Anularea cheltuielilor amânate Programul va analiza pentru fiecare BPO soldul contului 97.21 și perioada de anulare rămasă. Suma lunară a cheltuielilor va fi recalculată.

Vă rugăm să rețineți : suma inițială indicată pe cardul RBP nu este utilizată sau ajustată în viitor, ci este doar pentru referință.

Algoritm nou de distribuire a TVA-ului la o cotă de 0 la sută

Acum, la vânzarea pentru export, TVA-ul aferent din fiecare document de chitanță nu se distribuie fiecărei vânzări, așa cum a fost cazul anterior. Valoarea totală a TVA de distribuit se determină și se înregistrează conform documentelor de vânzare folosind metoda FIFO. Schimbarea algoritmului vă permite să reduceți numărul de tranzacții și să reduceți timpul necesar procesării unui document.

După ce se alocă TVA-ul, și în Achiziționați carteaînregistrarea corespunzătoare a fost generată, SALT pentru al 19-lea cont va arăta după cum urmează (vezi Fig. 6).

Orez. 6. SARE în contul 19 după repartizarea TVA

Soldul pentru tranzacțiile de vânzare la o rată de 0 la sută a rămas deschis.

Procedura ulterioară pentru tratarea TVA-ului „export” nu sa schimbat. După ce a fost colectat un pachet complet de documente care confirmă vânzările la export, este necesar să se genereze documente cunoscute de mult;

Confirmarea cotei de TVA zero;

Generarea înregistrărilor registrului de achiziții în modul Demis pentru deducere TVA 0%.

Vă rugăm să rețineți: Astăzi utilizatorii au posibilitatea de a trece la noua tehnica contabilitate separata, ramai cu cea veche. Pentru a trece la noua metodă, aveți nevoie de:

verificați relevanța ediției programului instalat;

la crearea Politica contabila pentru 2014 împreună cu steagul Organizația realizează vânzări fără TVA și cu TVA 0% set și steag Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”;

deschide Asistentul Contabilitate TVA pentru primul trimestru al noului an și efectuează o trecere automată la noua metodologie (se vor genera mișcările necesare pentru conversia soldurilor registrelor speciale).

Noua metodologie va necesita cu siguranță ceva muncă analitică din partea contabilului și, eventual, dezvoltare instrucțiuni interne privind luarea deciziilor privind completarea unui nou subcont. Dar rezultatul unei astfel de contabilități va fi fiabil, vizual, iar nivelul de automatizare va crește.

Continuăm seria de lecții despre lucrul cu TVA în 1C: Contabilitate 8.3 (ediția 3.0). Vom lua în considerare exemple simple contabilitate în practică.

Majoritatea materialului va fi conceput pentru contabilii începători, dar cei experimentați vor găsi și ei înșiși ceva.

Permiteți-mi să vă reamintesc că aceasta este o lecție, astfel încât să puteți repeta în siguranță pașii mei în baza de date (de preferință o copie sau una de antrenament).

Deci, să începem.

Situație de luat în considerare

01.01.2016 cumparat scaun pentru 11800 ruble (inclusiv TVA 1800 ruble)

05.01.2016 vândut scaun pentru 25000 ruble (inclusiv TVA 3813.56 ruble)

Necesar:

• introducerea documentelor în baza de date
• creați o carte de cumpărături
• creați o carte de vânzări
• completati decontul de TVA pentru trimestrul I 2016

Toate acestea le vom face împreună și pe parcurs vă voi atrage atenția asupra detaliilor pe care trebuie să le cunoașteți pentru a înțelege comportamentul programului.

Facem o achiziție

Noi creăm document nou primirea de bunuri si servicii:

Îl completăm în conformitate cu datele noastre:

Atunci când creați un articol de produs nou, nu uitați să indicați cota de TVA de 18% în cardul acestuia:

Acest lucru este necesar pentru comoditate - va fi inserat automat în toate documentele.

De asemenea, acordăm atenție articolului „TVA deasupra” evidențiat în imaginea documentului:

Când faceți clic pe el, apare un dialog în care putem specifica metoda de calcul a TVA în document (în partea de sus sau în total):

Aici putem bifa caseta de selectare „Include TVA în preț” dacă dorim să facem parte din costul TVA aferent (atribuit la 41 de conturi în loc de 19).

Lăsăm totul implicit (ca în imagine).

Postăm documentul și ne uităm la tranzacțiile rezultate (butonul DtKt):

Totul este logic:

• 10.000 de ruble au ajuns la cost (debit 41 conturi) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).
• 1.800 de ruble au mers la așa-numitul TVA „input”, pe care îl vom accepta pentru compensare (debit 19) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).

Total, dupa aceste postari:

• Costul mărfurilor (debit 41) este de 10.000 de ruble.
• TVA de intrare care urmează să fie creditat (debit 19) - 1.800 de ruble.
• Datoria noastră față de furnizor (credit 60) este de 11.800 de ruble.

Asta pare să fie tot, deoarece de multe ori contabilii, din obișnuință, acordă atenție doar semnului de carte cu înregistrări contabile.

Dar vreau să vă spun imediat că pentru „troică” (precum și pentru „doi”) această abordare nu poate fi considerată suficientă. Și iată de ce.

1C: Contabilitate 3.0, pe lângă înregistrările contabile, face și înregistrări în așa-numitele registre. Ea își concentrează munca pe înregistrările din aceste registre.

Caietul de venituri și cheltuieli, registrul de cumpărături și vânzări, certificate, declarații pentru raportare... aproape totul (cu excepția poate unor rapoarte precum Analiza conturilor, SALT etc.), ea completează tocmai pe bază de registre, si deloc conturi contabile .

Prin urmare, este pur și simplu vital pentru noi să învățăm treptat să „vedem” mișcările din aceste registre pentru a înțelege mai bine și, atunci când este necesar, a corecta comportamentul programului.

Deci, să mergem la fila de înregistrare " TVA prezentat»:

Veniturile din acest registru acumulează TVA-ul nostru încasat (similar cu intrarea în debitul contului 19).

Să verificăm - am îndeplinit toate condițiile pentru ca această chitanță să fie reflectată în carnetul de achiziții?

Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte” și selectați elementul „Cartea de achiziție”:

Îl formăm pentru trimestrul I 2016:

Și vedem că este complet gol.

Ideea este că nu am înregistrat factura primită de la furnizor. Să facem asta și, în același timp, să aruncăm o privire la ce mișcări face ea prin registre (împreună cu postări).

Pentru a face acest lucru, revenim la documentul de primire și completăm numărul și data facturii de la furnizor în partea de jos a acesteia, apoi facem clic pe butonul „Înregistrare”:

Acordați atenție casetei de selectare „Reflectați deducerea TVA în registrul de achiziții după data primirii”. Aceasta este caseta de selectare care este responsabilă pentru apariția chitanței noastre în carnetul de achiziții:

Să ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor facturii primite (butonul DtKt):

Postările sunt destul de așteptate:

• Scădem TVA-ul intrat din creditul contului 19 la debitul 68.02. Prin această operațiune ne reducem propriul TVA de plătit.

Total după această operație:

• Din 19 martie, soldul este 0.
• Conform 68.02 - sold debitor 1800 (statul ne datorează în acest moment).

Și acum cel mai interesant lucru, să ne uităm la registre (în timp trebuie să le înveți pe toate, împreună cu planul de conturi).

Inregistreaza-te " TVA prezentat"- vechiul nostru prieten:

Doar că de data aceasta intrarea s-a făcut ca o cheltuială. Făcând acest lucru, am dedus TVA-ul încasat, similar cu înregistrarea de credit pentru contul 19.

Și iată un nou registru pentru noi" Achizitii cu TVA»:

Probabil ați ghicit deja că intrarea din acest registru este responsabilă pentru intrarea în cartea de achiziții.

Cartea de cumpărături

Și voila! Chitanța noastră a fost inclusă în această carte și totul datorită înscrierii în registrul „Achiziții cu TVA”.

Despre jurnalul de facturi

Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte” și selectați „Jurnal de facturi”:

Creăm acest jurnal pentru primul trimestru al anului 2016 și... vedem că jurnalul este gol.

De ce? La urma urmei, am introdus factura și s-a făcut înscrierea în registru. Și ideea este că, din 2015, un jurnal al facturilor primite și emise este păstrat numai atunci când desfășoară activități comerciale în interesul unei alte persoane pe baza unor acorduri intermediare (de exemplu, tranzacționarea cu comisioane).

Factura noastră nu se încadrează în această definiție și, prin urmare, nu apare în revistă.

Realizarea implementării

Cream un document pentru vanzarea de bunuri si servicii:

Completați-l în conformitate cu sarcina:

Și din nou, acordăm imediat atenție articolului evidențiat „TVA în total”.

Postăm documentul și ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor (butonul DtKt):

Înregistrări contabile așteptate:

• Am anulat costul scaunului (10.000 de ruble) ca credit 41 și l-am reflectat imediat ca debit 90,02 (costul vânzărilor).
• Am reflectat venitul (25.000 de ruble) pe creditul 90,01 și am reflectat imediat datoria cumpărătorului față de noi ca debit 62.
• În cele din urmă, ne-am reflectat datoria de TVA în valoare de 3813 ruble 56 copeici către stat sub creditul 68.02 în corespondență cu debitul 90.03 (taxa pe valoarea adăugată).

Și dacă ne uităm acum la analiza lui 68.02, vom vedea:

• 1.800 de ruble prin debit este TVA-ul nostru aferent (de la primirea mărfurilor).
• 3.813 de ruble și 56 de copeici pe împrumut este TVA-ul nostru de producție (din vânzările de bunuri).
• Ei bine, soldul creditar de ruble 2013 și 56 de copeici este suma pe care va trebui să o transferăm la bugetul pentru primul trimestru al anului 2016.

Totul este clar cu cablarea. Să trecem la registre.

Inregistreaza-te " Vânzări cu TVA” este complet similar cu registrul „Achiziții cu TVA”, cu singura diferență că o înscriere în acesta asigură includerea vânzărilor în carnetul de vânzări:

Să verificăm.

Cartea de vânzări

Îl formăm pentru primul trimestru al anului 2016 și vedem implementarea noastră:

Uimitor.

Următoarea etapă pe calea creării unei declarații de TVA.

Analiza contabilitatii TVA

Îl formăm pentru primul trimestru și vedem foarte clar toate taxele (TVA de ieșire) și deducerile (TVA introdus):

TVA-ul pentru plată este afișat imediat. Toate semnificațiile pot fi descifrate.

De exemplu, să facem dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului pe implementare:

Raportul a fost deschis...

În care, de altfel, ne vedem greșeala – am uitat să emitem o factură de vânzare.

Să reparăm acest bug. Pentru a face acest lucru, accesați documentul de implementare și, în partea de jos, faceți clic pe butonul „Scrieți o factură”:

Asistent contabil TVA

Îl formăm pentru trimestrul I 2016:

Aici, în ordine, vorbim despre pașii care trebuie parcurși pentru a genera o declarație corectă de TVA.

Mai întâi, să transferăm documentele pentru fiecare lună:

Acest lucru este necesar în cazul în care am introdus documente retroactiv.

Omitem crearea înregistrărilor din cartea de achiziții, deoarece, în cazul nostru cel mai simplu, pur și simplu nu vor fi acolo.

Și, în final, faceți clic pe articolul „Decontare TVA”.

Declaraţie

Sunt multe secțiuni aici. Vom lua în considerare doar punctele principale.

În primul rând, la Secțiunea 1 s-a completat suma finală de plătit la buget:

Secțiunea 3 arată calculul impozitului în sine (TVA la ieșire și la intrare):

Secțiunea 8 include informații din carnetul de achiziții:

Secțiunea 9 include informații din carnetul de vânzări:

Tot ce trebuie să facem este să completăm prima paginăși alte câmpuri obligatorii, apoi încărcați declarația electronic.

În această lecție, am încercat să arăt, ca să spunem așa, trenul general de gândire al unui contabil atunci când generează TVA în 1C: Contabilitate 8.3 (reviziunea 3.0).

În același timp, ne-am concentrat atenția asupra registrelor, mișcări de-a lungul cărora se formează programul împreună cu înregistrările contabile. Vom învăța treptat aceste registre, cunoașterea lor ne va permite să înțelegem mai precis comportamentul programului.

• Debităm TVA-ul de ieșire plătibil pentru împrumut.
• Prin debit citim TVA-ul colectat pe cont pe 19.03.
• Transferăm la buget diferența dintre credit și debitor, adică soldul creditor.

Suntem grozavi, asta-i tot.

Cum se generează o declarație de TVA în programul 1C 8.3 Contabilitate?

În configurațiile 1C 8.3 există mai multe modalități de a genera o declarație de TVA:

• Din lista generală a rapoartelor reglementate ( locul de munca„Raportare reglementată de 1C”)
• De la asistentul contabil TVA
• Din cartea de referință „Rapoarte reglementate”
• Din documentul „Rapoarte reglementate”

Raportare de la 1C

Lista generală a rapoartelor reglementate este accesată din secțiunea „Rapoarte”, subsecțiunea „Rapoarte reglementate” (Fig. 1).

Această opțiune este convenabilă deoarece conține imediat toate rapoartele reglementate generate de utilizator (Fig. 2), inclusiv diverse opțiuni. În plus, aici sunt conectate diverse servicii pentru trimiterea, monitorizarea și reconcilierea cu autoritățile fiscale.

A doua opțiune, nu mai puțin convenabilă, pentru generarea unui decont de TVA este utilizarea asistentului contabil TVA (Fig. 3).

Panoul asistent listează secvenţial toate acţiunile care trebuie efectuate înainte de a genera o declaraţie (Fig. 4) şi indică, de asemenea, starea acestora. Operația care trebuie efectuată în momentul actual este marcată cu o săgeată.

În exemplul nostru, acesta este elementul „Tranziție la contabilitatea separată a TVA”. Fontul luminos indică operațiuni care nu necesită ajustare, fontul pal indică un semnal despre posibile erori. Declarația în sine este prezentată în ultimul paragraf.

Toate formele de rapoarte reglementate sunt stocate în baza de date 1C într-un director special - „Rapoarte reglementate” (Fig. 5). Aici vor fi înregistrate cele mai recente versiuni tipărite după instalarea noii versiuni.

Din acest tablou de bord puteți obține informații detaliate despre fiecare raport, inclusiv modificări legislative. Puteți ajunge la această fereastră din lista generală de directoare (butonul „Toate funcțiile”). Puteți crea o declarație făcând clic pe butonul „Nou” evidențiind linia dorită cu cursorul.

Dacă cartea de referință „Rapoarte reglementate” conține forme tipărite curente de rapoarte, atunci rapoartele în sine cu date sunt stocate în documentul cu același nume (Fig. 6). Puteți ajunge la document din lista generală de documente făcând clic pe butonul „Toate funcțiile”. Din acest panou puteți deschide o declarație fără formular de pornire. Aici puteți vedea jurnalul de descărcare.

Verificarea contabilitatii TVA in baza de date

TVA-ul este o taxă complexă pentru calculul său corect, capabilități speciale sunt prevăzute în configurații 1C. Asistentul contabil TVA a fost deja menționat mai sus. În plus, merită să utilizați procesarea „Verificare expresă” și „Analiza contabilă TVA” (Fig. 7).

Verificarea rapidă conține secțiuni privind contabilitatea TVA cu o listă de erori și sfaturi pentru corectarea acestora (Fig. 8).

Procesarea „Analiza contabilă TVA” verifică corectitudinea completării carnetului de cumpărături, carnetului de vânzări și declarației de TVA după ce au fost efectuate toate operațiunile de TVA de reglementare (Fig. 9).

Cu toate acestea, asta nu este tot. Declarația în sine conține și verificări suplimentare (Fig. 10).

Erorile verificate în declarația în sine se referă în principal la detalii completate în documente și cărți de referință (Fig. 11). Este important să rețineți că pentru a le corecta, este necesar nu numai să editați detaliile în sine, de exemplu, pentru a corecta punctul de control din cardul contrapărții, dar este și necesar să reîncărcați toate documentele, în special facturile, la aceasta. contraparte.

Pe baza materialelor de la: programist1s.ru

La 1 aprilie 2012, a intrat în vigoare Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137 „Cu privire la formularele și regulile pentru completarea (întreținerea) documentelor utilizate în calculul taxei pe valoarea adăugată” din 26 decembrie 2011, adoptat la înlocuiește Decretul anterior al Guvernului Federației Ruse nr. 914 din 02.12.2000.

În programul „1C: Contabilitate 8” (reviziunea 2.0), începând cu versiunea 2.0.31, a fost implementat un nou sistem de contabilitate a TVA care susține Rezoluția nr. 1137. Modificările în reflectarea TVA trebuie luate în considerare la operare și menținerea 1C într-o întreprindere. Totodată, contabilizarea TVA pentru tranzacțiile înregistrate înainte de 04.01.2012 se efectuează conform vechilor reguli. Acest lucru poate fi văzut în configurarea parametrilor contabili ai programului (deschis prin meniu sau fila „Întreprindere”), în fila „TVA:”.

Au fost implementate noi forme ale registrului de cumpărături și registrului de vânzări, jurnalul facturilor primite și emise în conformitate cu Rezoluția nr. 1137, precum și suport pentru codurile tipurilor de tranzacții cu TVA în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusia din 02/03/2012 ED-4-3/1657@.

În plus, noul sistem de contabilitate TVA din 1C: Contabilitatea a devenit mai simplă, unele dintre documentele de reglementare nu mai sunt necesare. În versiunile anterioare ale programului, contabilizarea simplificată a TVA era posibilă numai cu restricții cunoscute, dar acum este disponibilă pentru toată lumea.

Baza contabilității TVA se primesc și se emit facturi.

Factură primită (pentru primire)

Factura primită poate fi reflectată în program în două moduri.

1) În prima metodă, este necesar să introduceți un document de primire („Primirea de bunuri și servicii”, „Primirea de cheltuieli suplimentare”, etc.) și să-l postați. Documentul va genera o înregistrare contabilă de TVA: Dt 19 Kt 60. Apoi, pe baza documentului de chitanță postat, trebuie să introduceți „Factură primită” o puteți introduce din documentul de chitanță folosind link-ul „Introducere factură”.

În documentul creat „Factură primită” trebuie completate următoarele detalii: tipul facturii (implicit: „Pentru primire”), codul tipului tranzacției (implicit: „01 - Bunuri, lucrări, servicii primite”). În plus, există un steag „Reflect TVA deduce”. Dacă o setați, atunci deducerea TVA se va reflecta imediat în carnetul de achiziții, fără înregistrare suplimentară cu un document de reglementare, iar înregistrarea pentru deducerea TVA va fi generată la înregistrarea unei facturi.

Când se efectuează „Factură primită”, generează o înregistrare pentru deducerea TVA: Dt 68.02 Kt 19 (cu indicatorul „Reflect TVA deduction” setat). Documentul este salvat în jurnalul facturilor primite (meniul: „Achiziție - Menținerea unui registru de achiziții”).

2) O altă variantă de reflectare a facturii primite este înregistrarea în documentul de primire propriu-zis. În fila „Factură”, trebuie să bifați indicatorul „Factură prezentată” și să indicați detaliile acestuia, inclusiv codul tipului de tranzacție și, dacă este necesar, să bifați „Reflect TVA deduce” pentru reflectarea automată în carnetul de achiziții. La postare, documentul de chitanță va genera înregistrări pentru contabilitate TVA: Dt 19 Kt 60, iar pentru deducere TVA: Dt 68,02 Kt 19 (dacă este bifat indicatorul „Reflect TVA deduction”). Factura nu este salvată ca document separat.

Factură primită (pentru plata în avans emisă)

Exemplu: Pe 28 august 2012, organizația Vishera a transferat un avans în valoare de 83.600 de ruble în contul bancar al Borovik LLC. (inclusiv TVA 18%) pe seama livrării viitoare a bunurilor. Beneficiarul a emis o factură pentru avans.

Să introducem documentul „Factură primită” pe baza extras de cont bancar„Stergere din contul curent.” În documentul creat, tipul de factură implicit este setat la: „Pentru plată în avans”, cod tip tranzacție: „02 - Avansuri emise”. Există, de asemenea, un steag „Reflect TVA deduce” aici. Atunci când se efectuează „Factură primită” pentru o plată în avans, generează o înregistrare pentru deducerea TVA (cu indicatorul „Reflect TVA deduce” setat): Dt 68.02 Kt 76.VA. Documentul este salvat în jurnalul facturilor primite (meniul: „Achiziție - Menținerea unui registru de achiziții”).

Factură emisă (pentru vânzări)

Este necesar să introduceți documentul de implementare în program și să îl realizați. In acest caz se va genera o afisare pentru calcularea TVA: Dt 68,02 Kt 90,03. Apoi, pe baza documentului de implementare, trebuie să introduceți „Factură emisă” (puteți introduce factura folosind linkul din documentul de implementare). În documentul creat „Factură emisă”, implicit este indicat tipul facturii: „Pentru vânzări”, cod tip tranzacție: „01 - Bunuri vândute, lucrări, servicii”. Pentru ca o factură să fie inclusă în jurnalul de f/f primite și emise, trebuie să indicați data la care a fost emisă. Apoi postați documentul. Documentul este salvat în jurnalul facturilor emise (meniul: „Vânzări - Menținerea unui registru de vânzări”).

Factură emisă (pentru primirea în avans)

O factură emisă pentru o plată în avans poate fi înregistrată în program pe baza documentelor de chitanță de plată (comandă de primire numerar sau chitanță în contul curent).

În plus, este posibilă înregistrarea automată a tuturor facturilor pentru avansuri emise pentru o anumită perioadă. Să folosim această opțiune.

Să deschidem formularul „Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans” (disponibil în fila „Bancă” sau în meniul: „Vânzare - Menținerea unui carnet de vânzări”), indicați perioada de completare. Făcând clic pe butonul „Umplere”, partea tabelară este completată cu informații despre avansurile primite. Făcând clic pe butonul „Run”, facturile emise pentru plăți în avans sunt create automat, ceea ce este indicat printr-un mesaj de serviciu. Documentele create pot fi vizualizate făcând clic pe butonul „Lista facturilor (emise)”.

Faceți clic pe butonul „Lista de facturi (emise)” pentru a deschide factura creată. În mod implicit, tipul facturii este setat la: „Pentru plată în avans”, codul tipului tranzacției: „02 - Avansuri primite”. Pentru ca s/f să fie inclus în jurnalul de facturi trebuie să indicați data la care a fost emis. O factură emisă pentru un avans formează o înregistrare pentru calcularea TVA la avans: Dt 76.AB Kt 68.02.

Principalele documente de reglementare a TVA

documentul " Generarea de intrări în registrul de achiziții» este acum obligat să reflecte deducerile de TVA la primire numai dacă indicatorul „Reflect TVA deduce” nu a fost setat în factura primită (sau în documentul de primire). Dacă steagul a fost setat, toate mișcările și înregistrările necesare în registru au fost efectuate prin factură (sau document de chitanță), iar factura va merge în registrul de achiziții. „Crearea înregistrărilor în registrul de achiziții” servește și pentru a reflecta deducerile de TVA din avansurile primite de agentul fiscal, pentru a reduce costul vânzărilor.

Să creăm un document (meniul: „Operațiuni - Documente de reglementare TVA” sau „Achiziții - Menținerea unui registru de achiziții”) și să-l completăm folosind butonul „Completați - Completați documentul”. În cazul nostru, doar partea tabelară „Deducerea TVA din avansurile primite” a fost completată. La afisare, documentul genereaza o afisare pentru deducerea TVA din avans: Dt 68,02 Kt 76.AB.

documentul " Generarea de intrări în registrul vânzărilor» în noul sistem de contabilitate TVA servește doar pentru a reflecta recuperarea TVA-ului la avansurile emise. Toate celelalte mișcări și înregistrări în registru sunt generate la înregistrarea facturilor emise, care intră automat în registrul de vânzări.

Să creăm un document (meniu: „Operațiuni - Documente de reglementare TVA” sau „Vânzări - Menținerea unui carnet de vânzări”) și să îl completăm folosind butonul „Completați - Completați documentul”. În cazul nostru, se completează secțiunea tabelară „Recuperare pentru avans”. La postare, documentul generează o intrare de recuperare TVA: Dt76.VAKt68.02.

Documentele sunt salvate în jurnal:

meniu: „Operațiuni - documente de reglementare TVA”

De asemenea, documentele de reglementare în domeniul TVA pot fi create prin „Asistent contabil TVA” (filele „Achiziție” și „Vânzare”)

Registrul de achiziții, registrul de vânzări, registrul de facturi

Vom crea un carnet de achiziții conform Hotărârii nr. 1137, pentru trimestrul 3 al anului 2012 (fila sau meniul „Achiziție”: „Achiziție - Menținerea unui carnet de achiziții”). Conține 4 intrări, dintre care 2 sunt pentru plata în avans.

Acum să creăm o carte de vânzări conform Rezoluției Nr. 1137, pentru trimestrul 3 al anului 2012 (fila sau meniul „Vânzări”: „Vânzare - Menținerea unei cărți de vânzări”). Conține 3 intrări, dintre care 2 sunt pentru plata în avans.

Vom crea un jurnal al facturilor primite și emise în conformitate cu Rezoluția nr. 1137 (este disponibil atât prin filele „Cumpărare” și „Vânzare”, cât și prin meniul: „Achiziție - Menținerea unui carnet de achiziții” și „Vânzare - Menținerea unei cărți de vânzări”). Toate facturile sunt reflectate, inclusiv plățile în avans.

Contabilitatea TVA în 1C 8.3 Contabilitatea se bazează pe registre de acumulare. iar înregistrările din jurnal, desigur, rămân, dar informațiile principale sunt stocate în registre. Să încercăm să înțelegem structura lor - să ne uităm la întregul proces contabil pas cu pas.

O listă generală a registrelor de TVA poate fi obținută făcând clic pe butonul din meniul principal „ ” - „ ” (Fig. 1) (dacă butonul „Toate funcțiile” nu vă este disponibil, urmați).

Câteva despre proiectarea registrelor.

După cum sugerează și numele, fiecare registru este responsabil pentru o anumită secțiune. Astfel, conform registrului „TVA de cumpărare”, se generează raportul „Cartea de cumpărături”, iar conform registrului „TVA vânzărilor” se generează raportul „Cartea de vânzări”.

Structura tuturor registrelor este similară și seamănă cu un director de bibliotecă. Scopul principal al registrelor este stocarea și sistematizarea informațiilor.

Fiecare dintre registre este o listă de șiruri (Fig. 2). Toate liniile aceluiași registru au același format, adică aceleași coloane. Numărul și scopul coloanelor sunt diferite în registre diferite.

Figura 2 prezintă conținutul registrului „TVA de cumpărare”. Dacă raportul „Cartea de achiziții” afișează date pentru o organizație, atunci registrul „TVA pentru achiziții” conține date pentru toate organizațiile simultan.

Există coloane „Perioadă” și „Registrar” în fiecare.

Fiecare linie a registrului este asociată cu un document (care este afișat în coloana „Registrar”). Puteți face dublu clic pentru a deschide documentul în sine. Conceptul de „înregistrare a unui document” în 1C este asociat nu numai cu formarea tranzacțiilor, ci și cu crearea unei linii într-un registru (una sau mai multe deodată). În argoul 1C se spune: documentul „a mutat” registrul, „verificați mișcarea documentului”.

Făcând clic pe butonul „Mai multe” (Fig. 3), puteți scoate conținutul registrului într-un fișier, îl puteți imprima, filtra informațiile, modifica compoziția coloanelor de ieșire (datele registrului nu se modifică).

Intocmirea unei facturi care sa reflecte TVA

Puteți modifica informațiile din registru din documentul de registrator.

Să luăm în considerare modul în care registrele se modifică în funcție de afișarea documentelor. Vom efectua experimente cu registrul „TVA prezentat”. Conturile contabile sunt setate în .

În Fig. 4 factura de chitanță. Să verificăm postările acestui document (Fig. 5).

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Vedem două marcaje, fiecare dintre ele corespunde unui singur registru. Prima afișează înregistrări contabile și contabile fiscale (în general, înregistrările sunt stocate și într-un registru, dar acesta este un registru de alt format; structura și scopul nu sunt discutate în acest articol).

Pe a doua filă (Fig. 6) există date din registrul „TVA prezentat”. Acest registru este unul dintre cele 12 registre care se referă la sistemul de contabilitate TVA. Rețineți că tipul de mișcare este „Sosire”.

Acum . Pentru aceasta, factura de chitanță de mai jos (Fig. 7) conține câmpurile necesare.

În factura generată bifați caseta „Reflectați deducerea TVA în carnetul de achiziții...” (Fig. 8) și verificați mișcările documentului (Fig. 9).

Găsirea erorilor în 1C pentru taxa pe valoarea adăugată

Factura „a mutat” 4 registre deodată (în Fig. 9 vedem 4 marcaje). Unul dintre aceste 4 registre este deja familiarul „TVA prezentat”. Dar spre deosebire de înscrierea făcută prin documentul „Chitanță (act, factură) 0000-000249 din data de 01/08/2016 18:00:00”, tipul de mișcare în în acest caz, altele („cheltuieli”).

Ce înseamnă acest lucru? În primul rând, ceea ce contează este suma totală a tuturor mișcărilor similare cu semn diferit. Să filtrăm astfel de mișcări în registrul „TVA prezentat” folosind coloana „Factură” (Fig. 10) și să însumăm coloana „Suma fără TVA”, ținând cont de semnul din coloana „Tip de mișcare”. Vă rugăm să rețineți că coloana „Factură” indică documentul de bază.

Ca rezultat, obținem zero. Aceasta este echivalentă cu un sold zero în contul 19 (pentru această contraparte și acord). S-ar părea, de ce să duplicați în registru ceea ce se vede în postări?

Cert este că în viață există o mare varietate de situații. De exemplu, au uitat să înregistreze o factură; atunci nu va exista nicio linie cu „cheltuială”, suma totală nu va fi egală cu 0, iar programul, la analiză, va afișa o eroare pentru această contraparte și acord (Fig. 11)

Concluzie – registrele sunt necesare pentru analiza și raportarea operațională.

Ajustari de TVA

O altă situație este atunci când trebuie să modificați prețul unui produs deja achiziționat. Să introducem (Fig. 12). Să presupunem că prețul pentru un articol „brânză de vaci cu conținut scăzut de grăsimi” sa schimbat.