1c venit minus cheltuieli. Informații contabile

Pentru organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare sistemul de impozitare simplificat), este necesar să se creeze o carte de venituri și cheltuieli (denumită în continuare KUDiR). Pentru a genera automat înregistrări KUDiR în programul 1C:Management întreprindere producătoare(1C:UPP) mai întâi trebuie să configurați o politică contabilă pentru contabilitate și contabilitate fiscală.

În fila „General”, trebuie să selectați sistemul de impozitare - Simplificat. Apoi, accesați fila „STS”. Aici trebuie să selectați obiectul impozitării: Venituri sau Venituri minus cheltuieli, indicați data trecerii la sistemul fiscal simplificat, numărul și data notificării trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Când selectați obiectul fiscal „Venit minus cheltuieli”, fila „Cheltuieli STS” devine disponibilă.

Pe aceasta fila se stabilesc conditiile de recunoastere a cheltuielilor, i.e. se determină ce evenimente trebuie să se producă pentru ca cheltuielile să fie recunoscute pentru a fi acceptate în contabilitate fiscală.

Pentru a genera înregistrări în Registrul de venituri și cheltuieli în 1C:UPP, sunt utilizate următoarele registre:

Registrul de acumulare „Decontări reciproce ale sistemului fiscal simplificat” pentru monitorizarea decontărilor reciproce cu contrapărțile, persoanele responsabile și angajații. Contabilitatea se face cu detaliu pana la documentul de decontare.

Registrul de acumulare „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat” pentru cheltuieli contabile. Cheltuielile sunt luate în considerare pe tip de cheltuială (articole, servicii, cheltuieli suplimentare, salarii, impozite etc.), elemente de cheltuieli (elemente din directorul Nomenclator, Persoane fizice etc.), documente de decontare, loturi, stări de plată, ordin de reflecție în NU (Acceptat, Neacceptat, Distribuit), etc. Cheltuielile sunt anulate folosind metoda FIFO.

Registrul de acumulare „Cartea veniturilor și cheltuielilor”. Acest registru stochează înregistrările KUDiR, din care se formează ulterior Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

Creați o carte de venituri și cheltuieli se poate genera raportul „Cartea Contabilitate Venituri si Cheltuieli” (meniul Rapoarte-Contabilitate si Contabilitate Fiscala) (raportul se genereaza conform datelor registrului de acumulare „Caiet Contabilitate Venituri si Cheltuieli”).

De asemenea, pentru a verifica corectitudinea formării KUDiR, puteți genera un raport „Analiza situației contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat” (raportul este generat conform datelor registrului de acumulare „Cartea de evidență a venituri și cheltuieli”).

În acest raport, toate veniturile și cheltuielile sunt împărțite în secțiuni. Pentru fiecare secțiune este disponibilă o transcriere. ( foaia matricolă se generează conform datelor registrului de acumulare „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat.”)

Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre secțiuni.

Chitanțe de la cumpărători.

Această secțiune conține date despre chitanțe numerar de la cumpărători, de exemplu, documente " Ordin de plata primite” cu tipul de tranzacție „Plată de la cumpărător” sau „Ordin de primire numerar”. O transcriere a acestei secțiuni este prezentată mai jos:

Produse si materiale.

Această secțiune include date privind cheltuielile pe tip de contabilitate „Nomenclatură”, pentru care reflectarea în NU la primire este setată la „Acceptat”.

Pentru fiecare articol, puteți afișa și o transcriere în care încasările, plățile, anulările și recunoașterea cheltuielilor sunt reflectate grafic și conform documentelor.

Să ne uităm la modul în care intrările în Cartea veniturilor și cheltuielilor pe articol. Pentru a face acest lucru, să aruncăm o privire mai atentă la setările politicii contabile:

În mod implicit, pentru a fi incluse în cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri și materiale, există 2 condiții preliminare:

1) Recepție bunuri (materiale) - documente „Recepție bunuri și servicii”, „Raport de avans”.

2) Plata bunurilor (materialelor) către furnizor – „Ordin de plată de ieșire”, „Comandă de ieșire în numerar”.

După îndeplinirea acestor 2 condiții (prezența ambelor documente), cheltuielile pentru achiziționarea mărfurilor se încadrează în Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor.

De asemenea, puteți selecta 2 condiții suplimentare în politica dvs. contabilă:

Pentru materiale:

3) Transferul materialelor în producție - „Cerere-factură”. Atunci când acest flag este setat, cheltuielile pentru achiziționarea materialelor sunt considerate recunoscute numai după ce documentul „Cerință-factură” a fost afișat.

4) Ieșire produs – document „Raport de producție pentru o tură”.

Pentru bunuri:

3) Vânzări de bunuri – document „Vânzări de bunuri și servicii”.

4) Primirea veniturilor (plata de la cumparator).

Servicii ale terților

Această secțiune conține informații despre servicii. Pentru a fi acceptat ca cheltuială, trebuie îndeplinite 2 condiții: reflectarea prestării serviciului („Recepția bunurilor și serviciilor”) și plata către furnizor.

În acest exemplu, serviciile au fost primite în valoare de 200.000 de ruble, dar 150.000 de ruble au fost plătite furnizorului, prin urmare, cheltuielile au fost recunoscute numai în valoare de 150.000 de ruble și 50.000 de ruble. au ramas nerecunoscute, prin urmare vor fi incluse in cheltuieli numai dupa urmatoarea plata.

Costuri suplimentare pentru achiziționarea articolelor de stoc.

Pentru a reflecta cheltuieli suplimentare în Registrul de venituri și cheltuieli, trebuie să luați în considerare și setările politicii contabile:

Condițiile obligatorii pentru recunoașterea cheltuielilor sunt încasarea cheltuielilor suplimentare (documentul „Primirea cheltuielilor suplimentare”) și plata către furnizor.

O condiție suplimentară este anularea stocurilor, în în acest caz, cheltuielile suplimentare vor apărea în Registrul de venituri și cheltuieli numai după anularea stocurilor (bunuri sau materiale) costului cărora li s-au atribuit cheltuieli suplimentare.

Remuneraţie.

Această secțiune reflectă costurile cu forța de muncă. Explicația acestei secțiuni vă permite să vedeți informații în funcție de angajat.

Raportul arată soldul inițial, angajamentele (suma angajamentelor - impozitul pe venitul personal), plățile, soldul final, precum și suma acceptată pentru cheltuieli.

Pentru a accepta costurile cu salariile drept cheltuieli, este necesar să se reflecte statul de plată („Reflectarea salariilor în contabilitatea de înregistrare”), unde în coloana Reflecție în NU se va selecta „Acceptat”, iar plata salariilor trebuie să fie reflectată și („ Ordin de plată de ieșire” cu tipul operațiunii „Transfer salarii”, „Ordin de numerar cheltuieli” cu tipul operațiunii de plată a salariilor).

Impozite, contribuții și impozit pe venitul persoanelor fizice

Această secțiune reflectă costurile plății impozitelor și contribuțiilor.

Pentru a fi acceptat ca o cheltuială, este necesar să se reflecte și faptul acumulării impozitului („Reflectarea salariilor în contabilitate înregistrată” cu tipul Reflectare în NU „Acceptat”) și plata taxelor („Ordin de plată de ieșire” cu tipul tranzacției „Transfer de taxe”).

Alte cheltuieli

Această secțiune include toate celelalte tipuri de cheltuieli, de exemplu, tranzacțiile introduse în documentele „Ordin de cheltuieli în numerar” cu tipul de tranzacție „Alte cheltuieli de numerar”, „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” pentru a reflecta tranzacțiile de servicii bancare și altele.

Este de remarcat faptul că în documentele fluxului de numerar (ordinele de plată, comenzi în numerar) pentru unele tipuri de tranzacții este disponibil butonul KUDiR, care permite utilizatorului să determine manual conținutul tranzacției și valoarea veniturilor sau cheltuielilor, incl. acceptat.

De asemenea, o înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli poate fi introdusă manual folosind documentul „Înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli (Cont manual)”

Când utilizați modul Advanced Cost Accounting Analytics pentru a genera intrări în registrul de venituri și cheltuieli, trebuie să rulați procesul „Restabiliți secvența sistemului fiscal simplificat”. Trebuie să selectați o organizație și să setați data actualizării, apoi să faceți clic pe butonul „Run”.

În concluzie, este de remarcat faptul că pentru formarea corectă a înregistrărilor în cartea de venituri și cheltuieli o conditie necesara este succesiunea restaurată de documente, deoarece Adesea, documentele sunt introduse retroactiv, astfel încât la sfârșitul perioadei este necesară reintroducerea secvenţială a tuturor documentelor.

Multumesc!

Indicat în formularul „Setări fiscale și de raportare”.

Obiectul impozitării

Obiectul impozitării este indicat în secțiunea „Sistemul de impozitare” (Fig. 1).

Figura 1.

În conformitate cu art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele sunt recunoscute ca obiecte de impozitare la aplicarea sistemului fiscal simplificat:

• venituri;
• venituri reduse cu cheltuieli.

Alegerea obiectului impozitării este efectuată de către contribuabil însuși, cu excepția cazului în care contribuabilul este parte la un contract de parteneriat simplu sau la un acord de administrare a trustului (clauzele 2, 3 ale articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă o organizație existentă trece la sistemul fiscal simplificat și înainte de tranziție organizația a aplicat sistem comun impozitare (Fig. 2), apoi în setări trebuie să bifați caseta „Înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat, s-a aplicat regimul fiscal general” și să indicați data trecerii la sistemul fiscal simplificat (vezi Fig. 2). .

Figura 2.

Cota de impozitare

Cota unică de impozitare plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat este indicată în secțiunea „STS” (Fig. 3).

Figura 3.

Cota implicită de impozitare oferită depinde de obiectul impozitării. Se ridică la:

• 6 la sută - pentru obiectul impozabil „Venit”;
• 15 la sută - pentru obiectul impozabil „Venituri minus cheltuieli”.

Dacă, în conformitate cu legea subiectului Federația Rusă taxa este plătită la o cotă mai mică; câmpul „Cota impozitului” indică rata la care se plătește impozitul.

Procedura de reflectare a avansurilor de la cumpărător

Parametrul de politică contabilă „Procedura de reflectare a avansurilor de la cumpărător” stabilește regula implicită pentru contabilizarea avansurilor primite. Este setat pentru organizație în ansamblu și poate lua una dintre următoarele valori (Fig. 4):

• Venituri din sistemul simplificat de impozitare;
• Venitul principalului.

Figura 4.

Opțiunea „Venitul principalului” este disponibilă dacă este activată funcționalitatea „Vânzarea de bunuri sau servicii ale mandanților (principalii)” (Fig. 5).

Figura 5.

Dacă procedura de reflectare a avansurilor este „Venituri din sistemul simplificat de impozitare” și la reflectarea avansului acest ordin nu este modificat în document, atunci în registrul „Registrul veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” se vor înregistra venituri pentru scopurile sistemului fiscal simplificat (Fig. 6).

Figura 6.

Dacă ordinea reflectării avansurilor este „Venitul angajamentului” sau atunci când reflectă un avans acest ordin este stabilit în document, atunci în registrul „Cartea veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” nu se vor înregistra venituri în scopul simplificarii. sistemul fiscal (Fig. 7).

Figura 7.

Procedura de recunoastere a cheltuielilor

Pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli” din secțiunea „STS”, este disponibil un grup de parametri „Procedura de recunoaștere a cheltuielilor” cu o listă de evenimente pentru recunoașterea cheltuielilor (Fig. 8).

Figura 8.

Fiecare tip de cheltuială are propria listă de criterii de recunoaștere. Evenimentele care trebuie să aibă loc pentru ca programul să ia în considerare cheltuielile la determinarea bazei de impozitare sunt marcate cu casete de selectare. În același timp, pentru evenimente individuale, casetele de selectare sunt bifate și nu există nicio opțiune de a le elimina. Aceasta înseamnă că pentru ca o cheltuială să fie recunoscută, evenimentul trebuie să aibă loc.

Costuri materiale

Pentru cheltuielile materiale, condițiile obligatorii pentru recunoașterea drept cheltuieli care reduc veniturile încasate sunt înregistrarea materialelor (evenimentul „Recepția materialelor” și plata (evenimentul „Plata materialelor către furnizor”).

Lista include încă un eveniment „Transferul materialelor în producție”. Este prezent pentru că până la 31 ianuarie 2008 inclusiv era în vigoare o regulă care permitea ca costul materialelor plătite să fie inclus în cheltuieli doar pe măsură ce acestea erau anulate pentru producție.

Conform versiunii actuale a paragrafelor. 1 pct. 2 art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru a recunoaște cheltuielile materiale pentru achiziționarea de materii prime și materiale, este suficient să le luăm în considerare și să le plătiți. Astfel, pentru a contabiliza costurile de achiziție a materialelor în conformitate cu legislația în vigoare, nu este necesară bifarea casetei de selectare „Transfer materiale în producție”.

Cheltuieli pentru achiziționarea mărfurilor

Pentru cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, condițiile obligatorii sunt afișarea mărfurilor (evenimentul „Recepția bunurilor”), plata mărfurilor (evenimentul „Plata mărfurilor către furnizor”) și vânzarea mărfurilor („Vânzarea de bunuri”). evenimentul mărfurilor).

Lista condițiilor pentru recunoașterea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri indică încă un eveniment: „Încasarea veniturilor (plata de la cumpărător).” Până în 2010, poziția Ministerului rus de Finanțe a fost că, pentru a recunoaște cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, pot fi considerate vândute doar acele bunuri care au fost plătite de cumpărători. Cu toate acestea, Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nu a fost de acord cu acest lucru (decizia Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 iunie 2010 nr. 808/10), care a determinat Ministerul Finanțelor al Rusiei (scrisoarea din 29 octombrie 2010 nr. 03-11-09/95) să-și schimbe poziția cu privire la momentul vânzării mărfurilor. Astfel, începând cu anul 2011, la stabilirea procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, contribuabilul nu poate bifa caseta de selectare „Chitanța de venit (plată de la cumpărător)” fără a se teme de consecințe fiscale.

TVA de intrare

Pentru sumele TVA aferente, condițiile obligatorii pentru recunoașterea drept cheltuieli sunt prezentarea sumei taxei de către furnizor (evenimentul „TVA prezentat de furnizor”) și plata taxei (evenimentul „TVA plătit furnizorului”). .

Lista evenimentelor conține o condiție suplimentară: pentru recunoașterea TVA-ului în cheltuieli trebuie acceptate „Cheltuieli cu bunurile achiziționate (lucrări, servicii)” la care se referă. Din cauza ambiguității situației, fiecare contribuabil trebuie să ia în mod independent o decizie cu privire la această problemă și fie să părăsească (valoarea implicită) fie să debifeze caseta de selectare „Cheltuieli acceptate pentru bunuri (lucrări, servicii)”.

Costuri suplimentare incluse în cost

Pentru cheltuielile suplimentare incluse în prețul de cost, condițiile obligatorii sunt acceptarea lor în contabilitate (evenimentul „Încasare cheltuieli suplimentare”) și plata (evenimentul „Plata către furnizor”). O altă condiție - „Anularea stocurilor” (care include cheltuieli suplimentare) este variabilă. Acesta trebuie să fie sincronizat cu o condiție similară pentru recunoașterea cheltuielilor pe stocuri.

Plățile vamale

Pentru a recunoaște plățile vamale ca cheltuieli luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, sunt prevăzute trei condiții.

Primele două condiții „Importul de mărfuri a fost procesat” și „Au fost plătite taxe vamale” sunt obligatorii. În aceste condiții, setarea nu poate fi modificată.

A treia condiție „Marfa anulată” este variabilă. Programul gestionează această condiție după cum urmează. Dacă caseta de selectare „Marfa anulată” nu este bifată, atunci plățile vamale sunt luate în considerare în totalitate ca cheltuieli (înregistrările despre cheltuielile care reduc veniturile primite se fac în registrul „Registrul veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” la postare. documentul „Declarație vamală pentru import”. Dacă este bifată caseta de selectare „Marfa anulată”, atunci includerea taxelor vamale în cheltuielile cu care veniturile perioadei curente sunt reduse se realizează prin operațiunea de rutină de închidere a lunii „Stergere taxe vamale pentru impozitul simplificat. sistem". Cuantumul cheltuielilor acceptate în acest caz se determină proporțional cu costul mărfurilor vândute, la importul cărora s-au plătit taxe vamale. Dacă contribuabilul dorește să evite posibile pretenții din partea autorităților fiscale, atunci în setările pentru procedura de recunoaștere a cheltuielilor, trebuie să bifați caseta de selectare „Bunuri anulate” (valoare implicită).

Regimul concediului fiscal

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă de impozitare de 0% pentru contribuabili - antreprenori individuali, înregistrată pentru prima dată după 1 ianuarie 2015 și care desfășoară activități antreprenoriale în sfera de producție, socială și (sau) științifică (paragraful 1, alineatul 4, articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Aceste persoane au dreptul de a aplica o cotă de impozitare de 0 la sută de la data înregistrării lor de stat ca întreprinzători individuali în mod continuu timp de două perioade fiscale. De asemenea, în cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, impozitul minim prevăzut la alin.6 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este plătit.

Tipurile de activitate antreprenorială în sfera producției, socială și științifică, pentru care se stabilește o cotă de impozitare de 0%, sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse pe baza Clasificatorului integral rusesc al serviciilor pentru populație și (sau) Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activități economice.

Atunci când se utilizează dreptul la concedii fiscale, trebuie să se țină seama de faptul că, la sfârșitul perioadei fiscale, ponderea veniturilor din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) în implementarea tipurilor de activități antreprenoriale pentru care o cotă de impozitare de 0 la sută a fost aplicat în volumul total al veniturilor din vânzarea de bunuri (muncă), servicii) trebuie să fie de cel puțin 70 la sută.

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili restricții suplimentare privind aplicarea unei cote de impozitare de 0%, inclusiv sub forma:

• restricții privind numărul mediu de angajați;
• restricții privind valoarea maximă a veniturilor din vânzări primite la desfășurarea unui tip de activitate comercială pentru care se aplică o cotă de impozitare de 0 la sută.

În cazul încălcării restricțiilor stabilite privind aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută, un antreprenor individual se consideră că și-a pierdut dreptul de a o aplica și este obligat să plătească impozit la cotele de impozitare stabilite pentru contribuabilii „obișnuiți”.

Dacă un utilizator - un antreprenor individual are dreptul de a aplica o cotă de impozitare de 0 la sută și decide să folosească acest drept, atunci în setările fiscale și de raportare din secțiunea „STS” trebuie să bifați caseta „ Vacanțe fiscale" (Fig. 9).

Dragi cititori! Puteți obține răspunsuri la întrebări despre lucrul cu produsele software 1C pe linia noastră de consultanță 1C.

Așteptăm apelul tău!

Pentru organizațiile care operează sub un sistem de impozitare simplificat, programul implementează capacitatea de a completa automat Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor () pe baza documentelor primare. Pe lângă completarea automată, programul vă permite și să completați manual raportul.

Este important de știut că la întocmirea raportului se folosesc datele din „Cartea de venituri și cheltuieli (Secțiunea I, II, III, IV)” - pentru fiecare secțiune separat.

Pentru organizațiile la care baza de impozitare este determinată prin formula venit minus cheltuieli, reamintim că procedura de recunoaștere a cheltuielilor este determinată în registru, la fila sistem fiscal simplificat:

Contabilitatea veniturilor

Astfel, dacă, de exemplu, reflectăm o organizație în program, atunci venitul se reflectă automat în KUDiR.

Exemplul 1:

Pentru a compila o carte de venituri și cheltuieli sub forma unui raport, trebuie să mergeți la meniu Rapoarte – sistem simplificat de impozitare – carte de venituri și cheltuieli sistem de impozitare simplificat:

Contabilitatea cheltuielilor

În ceea ce privește cheltuielile: în primul rând, trebuie să vă amintiți procedura de recunoaștere a cheltuielilor (stabilirea politicilor contabile).

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Exemplul 2.

După cum puteți vedea, coloana 5 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” este goală. Totodată, reținem că conform procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, înainte de a fi recunoscută o cheltuială sub formă de plată către furnizor, trebuie efectuată livrarea.

După cum puteți vedea, costul mărfurilor primite a fost inclus în KUDiR. TVA-ul introdus este afișat pe un rând separat.

Exemplul 3.

Ce se întâmplă dacă plata anticipată este exclusă din exemplul anterior?

În acest exemplu ne aflăm încă o dată Vedem că o înregistrare în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor apare doar dacă este urmată succesiunea recunoașterii cheltuielilor.

Ce să faci dacă înregistrarea nu se încadrează în KUDiR sau cartea nu este completată?

Pe lângă algoritmul programului de mai sus, trebuie remarcat și faptul că și succesiunea documentelor joacă un rol. Adică, dacă, în primul rând, sistemul a reflectat livrarea și apoi plata „retroactiv”, atunci este necesar, de exemplu, ca înregistrarea să apară în KUDiR (acest lucru se aplică numai în cazul nerespectării secvenței de introducere). documente în sistem sau ajustarea cantităților de documente).

Dacă vorbim de active fixe și necorporale, atunci înregistrările corespunzătoare vor apărea în KUDiR numai după sau.

Campania de raportare pentru 2014 continuă. Cum se calculează impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat, ținând cont de plățile anticipate calculate și cum se reconciliază balanța de plăți cu bugetul? Cum să reportezi o pierdere în viitor? Cum să reduceți valoarea impozitului plătit prime de asigurare? Cum se completează o nouă declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în următorul articol din seria dedicată particularităților contabilității și contabilității fiscale din 1C: Contabilitatea 8 (rev. 3.0) la aplicarea sistemului de impozitare simplificat*.

Procedura de plată a impozitului și de depunere a rapoartelor în cadrul sistemului fiscal simplificat

Vă reamintim că, conform articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioadele de raportare pentru impozitul plătit la aplicarea sistemului de impozitare simplificat (STS) sunt primul trimestru, jumătate de an și nouă luni, iar perioada fiscală este un an calendaristic.

Pentru organizațiile nou create și antreprenorii individuali (IP) care și-au exprimat dorința de a aplica simplificarea, perioada fiscală va fi perioada de la data înregistrării lor la organul fiscal până la 31 decembrie.

Pentru contribuabilii care au trecut de la plata UTII la sistemul de impozitare simplificat în cursul anului calendaristic, perioada de impozitare va fi perioada de la data începerii aplicării sistemului de impozitare simplificat până la data de 31 decembrie a acestui an (clauza 2 din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirată, contribuabilii trebuie să plătească suma plății anticipate a impozitului, iar la sfârșitul perioadei fiscale - să calculeze și să plătească taxa (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federația Rusă), și, de asemenea, să depună o declarație la autoritățile fiscale în conformitate cu sistemul fiscal simplificat (STS) Art 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse) în următoarele perioade:

• pentru organizații - cel târziu până la data de 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate;
• pentru antreprenorii individuali - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Dacă contribuabilul a încetat o activitate transferată în sistemul simplificat de impozitare, atunci acesta trebuie să depună o declarație cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea.

În cazul în care contribuabilul a pierdut dreptul la sistemul simplificat de impozitare, atunci trebuie să depună o declarație cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care s-a pierdut dreptul la acest regim special. Taxa se plătește în aceeași perioadă.

Pentru anul 2014, antreprenorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să raporteze pe noul formular de declarație, aprobat. prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352@.

Spre deosebire de formularul de declarație anterior, care includea două secțiuni, noul formular este format din cinci secțiuni.

Această diferență se datorează faptului că acum contribuabilii cu obiectul de impozitare „venit” trebuie să completeze secțiunile 1.1 și 2.1 din declarație, iar contribuabilii cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor” - secțiunile 1.2 și 2.2 din declaraţie.

În plus, noul formular a fost completat cu Secțiunea 3, care ar trebui să reflecte informații despre utilizarea intenționată a proprietății, a muncii, a serviciilor primite ca parte a activităților caritabile, a veniturilor vizate și a finanțării vizate.

În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), o nouă formă de declarație conform sistemului simplificat de impozitare este disponibilă într-un singur loc de muncă 1C-Raportare (secțiunea Rapoarte).

Să întocmească o declarație conform sistemului fiscal simplificat în 1C-Raportare, un raport reglementat cu denumirea Declaratie conform sistemului fiscal simplificat, care poate fi deschis din grupul de rapoarte Raportarea fiscală(dacă alegeți să grupați tipurile de rapoarte pe categorii) sau dintr-un grup de rapoarte Serviciul Federal de Taxe(dacă selectați gruparea tipurilor de rapoarte în funcție de destinatari). Declarația, cu excepția secțiunii 3, se completează automat conform evidențelor fiscale.

IS 1C:ITS

Pentru mai multe informații despre noua formă de declarație pentru impozitul plătit în sistemul simplificat de impozitare, consultați cartea de referință „Raportarea impozitului plătit în sistemul simplificat de impozitare” în secțiunea „Raportare” - „STS”.

Impozit în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”

Calculul plăților în avans

În conformitate cu paragrafele 4 și 5 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii simplificați care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor, calculează plățile în avans plătite în cursul anului pentru perioada de raportare (trimestrul I , semestrial, 9 luni ale anului calendaristic), după cum urmează:

• se determină baza de impozitare - suma veniturilor redusă cu suma cheltuielilor (veniturile și cheltuielile sunt calculate pe baza de angajamente);
• baza de impozitare este înmulțită cu rata de impozitare stabilită de entitatea constitutivă a Federației Ruse (clauza 2 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cuantumul avansului primit se reduce cu suma plății anticipate a impozitului calculată anterior pentru perioada de raportare anterioară.

În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), calculul avansului pentru impozitul plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat se efectuează în ultima lună a fiecărei perioade de raportare ca operațiune de reglementare Sistem simplificat de calcul al impozitelor. Ca urmare a acestei operațiuni de reglementare, se generează următoarea înregistrare contabilă:

Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma impozitului calculat de plătit (plată în avans).

Explicația calculului poate fi găsită în certificatul de calcul cu același nume.

Să ne uităm la procedura de calcul a plăților în avans pentru sistemul fiscal simplificat folosind următorul exemplu.

Exemplul 1

Pe baza condițiilor din exemplu, valoarea avansului de plătit va fi:

• în primul trimestru - 13.636 de ruble;
• în al doilea trimestru - 6.155 (19.791 - 13.636) ruble;
• în al treilea trimestru - 0 (19.136 - 19.791) rub.

Vă rugăm să rețineți că, în contabilitate, plățile în avans calculate în perioadele anterioare de raportare nu sunt ajustate în jos (Fig. 1).

Orez. 1. Plăți anticipate calculate conform datelor contabile

Impozit calculat în conformitate cu procedura generală și impozitul minim

Impozitul minim este suma minimă obligatorie de impozit plătită în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor”. Impozitul minim este de 1% din suma venitului pentru perioada fiscală (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contribuabilul este obligat să plătească impozitul minim în cazurile în care cuantumul impozitului calculat pentru perioada fiscală în procedura generala, este mai mic decât impozitul minim sau, atunci când se produce o pierdere la sfârșitul anului, iar valoarea impozitului calculată în mod general este zero. Astfel, la sfârșitul perioadei fiscale, impozitul de plătit pentru anul se calculează după cum urmează:

• cuantumul impozitului se determină în mod general, pe baza cotei de impozitare și a venitului efectiv încasat, diminuat cu suma cheltuielilor calculată pe baza de angajamente;
• se determină cuantumul impozitului minim;
• Cel mai mare este selectat dintre sumele de impozit calculate în mod general și impozitul minim;
• cea mai mare sumă de impozit selectată este redusă cu suma plăților anticipate de impozit calculate anterior pentru perioadele de raportare anterioare.

Vă rugăm să rețineți că impozitul minim de plătit și impozitul (plata în avans) calculate în mod general sunt plătite către diferite CCA. Pentru a compensa plățile în avans plătite cu plata impozitului minim, este necesar să depuneți o cerere corespunzătoare la organul fiscal cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte ultima zi termenul limită pentru plata impozitului pentru anul (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 septembrie 2007 nr. 03-11-04/2/231, clauza 6 din articolul 6.1, clauza 4 din articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Diferența rezultată între impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculată în mod general poate fi inclusă în cheltuieli în următoarele perioade fiscale, inclusiv această diferență poate fi inclusă în valoarea pierderilor care sunt reportate în viitor (clauzele 6 , 7 din articolul 346.18 Cod fiscal al Federației Ruse).

Trebuie avut în vedere că diferența poate fi inclusă în cheltuieli numai la calcularea bazei de impozitare pe baza rezultatelor perioadei fiscale următoare, adică pe baza rezultatelor anului (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 22 iulie 2008 Nr. 03-11-04/2/111, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 14 iulie 2010 Nr. ШС-37-3/6701@).

Exemplul 2

Există o operațiune de rutină în program Sistem simplificat de calcul al impozitelor, care se efectuează în ultima lună a perioadei fiscale (decembrie 2014), va calcula:

• impozit calculat în mod general: (621.000 - 373.535) x 15% = 37.120 ruble;
• impozit minim: 621.000 x 1% = 6.210 ruble;
• impozit de plătit pe baza rezultatelor perioadei fiscale: 37.120 - 19.791 = 17.329 ruble.

Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma impozitului calculat (17.329 RUB).

În secțiunea 2.2 din declarația de impozit în regim de impozitare simplificat, impozitul calculat în mod general va fi reflectat la rândul 273, iar impozitul minim - la rândul 280 (Fig. 2):

Orez. 2. Secțiunea 2.2 din decontul fiscal conform sistemului fiscal simplificat (Exemplul 2)

Rândul 100 „Suma impozitului supus plății suplimentare pentru perioada fiscală (anul calendaristic)” din secțiunea 1.2 din declarație va reflecta suma de 18.434 de ruble. (Fig. 3).

Orez. 3. Secțiunea 1.2 din decontul fiscal conform sistemului fiscal simplificat (Exemplu 2)

Vă rugăm să rețineți că această sumă nu corespunde cu valoarea tranzacției (17.329 RUB), care s-a format la calcularea impozitului de plătit pentru anul la efectuarea unei operațiuni de reglementare pentru decembrie 2014. Acest lucru s-a întâmplat tocmai pentru că în contabilitate avansurile acumulate nu au fost ajustate în scădere pe baza rezultatelor a 9 luni. În declarație, valoarea reducerii (1.105 ruble) este indicată la rândul 080 „Suma plății în avans care trebuie redusă până cel târziu în data de douăzeci și cinci octombrie a anului de raportare” din secțiunea 1.2.

Să comparăm datele contabile și contabile fiscale: cuantumul impozitului calculat conform declarației corespunde datelor contabile, iar soldul final reflectă imaginea reală a datoriei față de buget (Fig. 4).

Orez. 4. Impozit calculat de plătit conform datelor contabile

Să luăm acum în considerare modul în care programul reflectă situația în care valoarea impozitului minim depășește valoarea impozitului calculată în mod general.

Exemplul 3

Organizația Romashka LLC (USN, „Venituri reduse cu suma cheltuielilor”) la sfârșitul anului 2014 a recunoscut venituri în valoare de 386.000 de ruble. și cheltuieli în valoare de 373.535 de ruble, plăți în avans calculate și plătite în valoare de 19.791 de ruble în perioadele de raportare anterioare.

Funcționare regulată Sistem simplificat de calcul al impozitelor pentru decembrie 2014, va calcula:

• impozit calculat în mod general: (386.000 - 373.535) x 15% = 1.870 ruble;
• impozit minim: 386.000 x 1% = 3.860 ruble;
• impozit de plătit: 3.860 RUB.

După efectuarea operațiunii de rutină, în registrul contabil se va face următoarea înscriere:

Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma impozitului minim calculat (3.860 de ruble).

Să presupunem că Romashka LLC a depus la timp la Serviciul Fiscal Federal o cerere de compensare a plăților în avans plătite în valoare de 3.860 de ruble. să plătească impozitul minim. În acest caz, organizația nu va trebui să plătească impozitul minim.

La secțiunea 2.2 din declarația fiscală în regim de impozitare simplificat, impozitul calculat în mod general va fi reflectat la rândul 273, iar impozitul minim - la rândul 280.

În rândurile 080 și 110 „Suma plății în avans care trebuie redusă...” din secțiunea 1.2 din declarație va fi reflectată suma de 4.855 de ruble. și 11.076 de ruble. respectiv.

Astfel, suma totală a plății în plus către buget, conform declarației, este de 15.931 de ruble.

Deoarece programul nu ajustează automat avansurile acumulate anterior, datele contabile nu vor corespunde calculului impozitului (Fig. 5).

Orez. 5. Impozit calculat și soldul decontărilor cu bugetul conform datelor contabile înainte de ajustare

Pentru a forma echilibrul corect al decontărilor cu bugetul, este necesară inversarea plăților în avans acumulate în perioadele anterioare de raportare folosind documentul Intrare manuală(capitol Operațiuni). Înainte de a face acest lucru, se recomandă reconcilierea calculelor fiscale cu autoritatea fiscală.

A se documenta Intrare manuală Trebuie făcută următoarea înregistrare:

REVERSE Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma plăților anticipate acumulate (19.791 RUB).

După completarea documentului, cuantumul impozitului calculat pe declarație și cuantumul supraplatei la buget vor corespunde datelor contabile (Fig. 6).

Orez. 6. Impozit calculat și soldul decontărilor cu bugetul conform datelor contabile după ajustare

Să calculăm diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculată în mod general:

3.860 - 1.870 = 1.990 rub.

Vom include diferența calculată în cheltuielile anului 2015. Pentru a face acest lucru, vom folosi documentul Înregistrarea sumei pierderii în cadrul sistemului fiscal simplificat din sectiune Operațiuni(Fig. 7).

Orez. 7. Includerea în cheltuielile anului 2015 a diferenței dintre impozitul minim plătit și cuantumul impozitului calculat conform procedurii generale

Această diferență va fi reflectată în rândul 030 din Secțiunea I din Registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR) pentru anul 2015 și va reduce baza de impozitare pentru anul 2015.

Să luăm acum în considerare modul în care programul 1C: Accounting 8 versiunea 3.0 reflectă situația în care o organizație primește o pierdere.

Exemplul 4

Organizația Romashka LLC (USN, „Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor”) la sfârșitul anului 2014 a primit o pierdere (venit în valoare de 311.000 de ruble și cheltuieli în valoare de 373.535 de ruble). În perioadele de raportare anterioare, au fost calculate și plătite plăți în avans în valoare de 19.791 RUB.

Funcționare regulată Sistem simplificat de calcul al impozitelor pentru decembrie 2014, se va calcula impozitul minim: 311.000 x 1% = 3.110 ruble, care se plătește pe baza rezultatelor perioadei fiscale.

După efectuarea operațiunii de rutină, în registrul contabil se va face următoarea înscriere:

Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma impozitului minim calculat (3.110 RUB).

Să presupunem că Romashka LLC a depus la timp la Serviciul Fiscal Federal o cerere de compensare a plăților în avans plătite în valoare de 3.110 de ruble. să plătească impozitul minim.

În acest caz, organizația nu va trebui să plătească impozitul minim.

Rândul 253 „Suma pierderii primite pentru perioada fiscală expirată” din secțiunea 2.2 din declarație va reflecta valoarea pierderii (62.535 de ruble), iar linia 280 - suma impozitului minim (3.110 ruble).

Suma totală a plății în plus către buget, conform liniilor 080 și 110 din secțiunea 1.2 din declarație, este de 16.681 de ruble.

Pentru ca valoarea impozitului calculat conform declarației să corespundă datelor contabile, este necesară inversarea manuală a plăților anticipate acumulate în perioadele anterioare de raportare, având în prealabil reconciliate calculele impozitului cu bugetul fiscal cu organul fiscal.

Pierderea primită în 2014 s-a ridicat la 62.535 RUB. poate fi transferat în viitor folosind un document Înregistrarea sumei pierderii în cadrul sistemului fiscal simplificat din sectiune Operațiuni(Fig. 8).

Orez. 8. Reportarea pierderilor din 2014

Valoarea specificată a pierderii va fi reflectată în rândul 110 din Secțiunea III din Registrul veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) și va reduce baza de impozitare pentru 2015.

IS 1C:ITS

Pentru mai multe informații cu privire la specificul determinării bazei de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat la primirea unei pierderi, consultați cartea de referință din secțiunea „Impozite și contribuții”.

Impozit în sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”

Reducerea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venit”

La prima vedere, se pare că este mai ușor să se calculeze plățile în avans și impozitul plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit”:

• baza de impozitare în perioadele de raportare și fiscale ulterioare nu poate scădea, prin urmare se presupune că plățile anticipate acumulate anterior nu vor trebui să fie inversate;
• nu este necesar să se calculeze impozitul minim și să îl compare cu impozitul calculat în mod general;
• nu este nevoie să reportăm pierderile în viitor etc.

În același timp, Codul fiscal vă permite să reduceți impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit” cu suma cheltuielilor specificate la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse (contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, prestații de invaliditate temporară pe cheltuiala angajatorului etc.). Vă rugăm să rețineți că, începând cu anul 2015, la sumele cheltuielilor stabilite prin clauza 3.1 se adaugă sumele comisionului de tranzacționare*.

Nota:
* Despre taxa de tranzacționare, care a fost introdusă din 2015, citiți în nr. 2 (februarie), pagina 4 „BUKH.1S” pentru 2015.

Taxa poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare, chiar dacă acestea au fost acumulate în perioadele anterioare și plătite în cea curentă (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02/07/2014 Nr. 03-11-11/5124 , din data de 13.01.2014 Nr. 03-11-11/252) .

Recunoașterea sumei cu care impozitul poate fi redus depinde de mulți factori:

• dacă contribuabilul este o organizație sau un antreprenor individual;
• întreprinzătorul individual are angajați;
• contribuabilul combină sistemul fiscal simplificat și alte regimuri speciale etc.

Să luăm în considerare modul în care acești factori influențează reducerea impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit”.

Pentru organizații, valoarea impozitului (plăți în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută.

Antreprenorii care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (inclusiv plăți în temeiul contractelor de drept civil) reduc valoarea impozitului (plăți în avans) pentru contribuțiile de asigurare plătite pentru ei înșiși la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în o sumă fixă, iar o limită de 50 de dobânzi nu li se aplică (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 septembrie 2013 nr. 03-11-09/39228).

În ceea ce privește antreprenorii individuali care au angajați, aceștia plătesc prime de asigurare atât pentru persoane fizice, cât și pentru ei înșiși (la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii într-o sumă fixă). Astfel de antreprenori individuali au dreptul de a reduce impozitul atât pentru acelea, cât și pentru alte plăți ale contribuțiilor, dar valoarea impozitului (plăți în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 mai 2014). Nr. 03-11-11/25910, din 05.05.2014 Nr. 03-11-11/20974).

Mai mult, limita de 50 la sută este valabilă pe toată perioada fiscală în care au fost efectuate plăți către persoane fizice (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 mai 2013 nr. 03-11-11/158).

Vă reamintim că contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS pentru anul curent pentru întreprinzătorii individuali trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului în curs (contribuțiile la Fondul de pensii pentru venituri care depășesc 300 de mii de ruble trebuie să fie transferate legal până la 1 aprilie anul viitor). Contribuțiile pot fi plătite integral la un moment dat sau transferate în rate pe tot parcursul anului.

Vă rugăm să rețineți, acel transfer la anul viitor o parte a sumei plății fixe care nu a fost luată în considerare la reducerea sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat din cauza insuficienței sumei taxei calculate (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din martie 20, 2014 Nr. 03-11-11/12248).

Dacă contribuabilul combină sistemul de impozitare simplificat și UTII, iar angajații sunt angajați în ambele tipuri de activități, atunci costurile achitării primelor de asigurare, a indemnizațiilor de invaliditate temporară și a plăților în baza contractelor de asigurare personală voluntară care au fost efectuate în legătură cu acești angajați sunt repartizate între regimuri speciale pe bază de angajamente de la începutul anului pe bază lunară pe baza sumei veniturilor primite și pe bază de angajamente de la începutul anului (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 martie 2013 nr. 03-11-11/121).

Un antreprenor care combină sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” și UTII poate reduce impozitul în regimul de impozitare simplificat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși dacă atrage salariați doar pentru a desfășura activități transferate la UTII (scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2013 Nr. ED-4 -3/9779@).

Un antreprenor individual care combină două regimuri fiscale speciale (UTII și sistemul fiscal simplificat) cu obiectul „venit” și nu are angajați, are dreptul, la propria discreție, să reducă cuantumul UTII și cuantumul impozitului plătit conform sistemul de impozitare simplificat prin întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși (scrisori de la Ministerul Finanțelor Rusia din 17 noiembrie 2014 nr. 03-11-09/57912, din 26 mai 2014 nr. 03-11-11/ 24975).

Un antreprenor care combină UTII și sistemul de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „venit” și are angajați în ambele tipuri de activități are dreptul de a reduce impozitul în regimul de impozitare simplificat cu valoarea contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările medicale. a plătit atât pentru el, cât și pentru angajați în același timp, dar nu mai mult de 50 la sută (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.05.2014 nr. 03-11-11/21931, din 27.01.2014 nr. 03-11-11/2826).

Dacă un antreprenor individual care nu are angajați combină sistemul de impozitare simplificat cu sistemul de impozitare a brevetelor, atunci el are dreptul de a reduce impozitul (plata în avans a impozitului) în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, în timp ce reducerea impozitului în cadrul sistemului fiscal special nu este permisă de normele Codului Fiscal al Federației Ruse furnizate (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02/ 10/2014 Nr. 03-11-09/5130, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.05.2014 Nr. BS-4-11/3607).

O reducere a cuantumului impozitului pe valoarea indemnizațiilor de invaliditate temporară plătită pe cheltuiala angajatorului (pentru primele trei zile) se face fără reducerea cuantumului prestației cu valoarea impozitului pe venitul personal calculat din acesta (scrisoarea din Ministerul de Finanțe al Rusiei din 11 aprilie 2013 Nr. 03-11-06/ 2/12039).

Acum să ne uităm la exemple specifice despre modul în care „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) reflectă o scădere a sumei impozitului. Rețineți că programul poate determina automat reducerea maximă admisă a impozitului (50% sau 100%) pentru antreprenorii individuali, în funcție de disponibilitatea plăților către persoane fizice. Pentru asta este semnul Se folosește forța de muncă angajată, care este setat de utilizator sub forma unui element de director Organizații.

Exemplul 5

Organizația Vasilek LLC (USN, „Venituri”) a recunoscut în primul trimestru al anului 2014 venituri în valoare de 210.000 de ruble. și a plătit prime de asigurare în valoare de 24.160 de ruble.

Astfel că atunci când se efectuează o operație de rutină Sistem simplificat de calcul al impozitelor a existat o scădere a valorii impozitului, este necesar să se asigure că secțiunea 4 din KUDiR este completată cu sumele plătite ale primelor de asigurare și alte cheltuieli menționate la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Înregistrarea sumelor cheltuielilor efectuate pentru perioada de raportare (de impozitare) se realizează cu ajutorul unui document din sectiune Operațiuni. Documentul trebuie înregistrat înainte de calcularea impozitului (plată în avans).

Funcționare regulată Sistem simplificat de calcul al impozitelor pentru martie 2014:

• va calcula valoarea impozitului: 210.000 x 6% = 12.600 ruble;
• va determina automat reducerea maximă admisă a impozitului (50%) și reducerea efectivă a impozitului, pe baza sumei primelor de asigurare plătite: 6.300 RUB. (6 300< 24 160);
• va calcula valoarea impozitului care se plătește pe baza rezultatelor primului trimestru al anului 2014: 6.300 de ruble.

După efectuarea operațiunii de rutină, în registrul contabil se va face următoarea înscriere:

Debit 99.01.1 Credit 68.12 - pentru suma impozitului calculat (6.300 de ruble).

Exemplul 6

IP Ivanov I.I. aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”, îl combină cu UTII și PSN, nu utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați. În 2014, suma veniturilor din activități transferate în sistemul fiscal simplificat a fost de 162.000 de ruble în trimestrul 4, primele de asigurare au fost plătite „pentru sine” în valoare de 22.355 de ruble. În perioadele anterioare de raportare, au fost calculate și plătite plăți în avans pentru sistemul fiscal simplificat în valoare de 7.500 de ruble.

Înainte de a efectua o operație de rutină Sistem simplificat de calcul al impozitelor este necesară înregistrarea sumelor cheltuielilor efectuate pentru trimestrul IV cu ajutorul unui document Inregistrarea registrului de venituri si cheltuieli a sistemului simplificat de impozitare din sectiune Operațiuni.

Funcționare regulată Sistem simplificat de calcul al impozitelor pentru decembrie 2014:

• va calcula suma impozitului calculat: 162.000 x 6% = 9.720 ruble;
• va determina automat reducerea maximă admisă a impozitului (100%) și reducerea efectivă a impozitului, pe baza sumelor primelor de asigurare plătite: 9.720 RUB. (9.720< 22 355);
• va calcula valoarea impozitului care se plătește pe baza rezultatelor anului 2014: 0 rub.

În secțiunea 2.1 din declarația fiscală conform sistemului de impozitare simplificat se calculează valoarea impozitului (plăți în avans) pentru fiecare perioadă de raportare (impozit). Linia 143 va reflecta valoarea contribuțiilor de asigurare care reduce impozitul pentru perioada fiscală - 9.720 de ruble. (Fig. 9).

Orez. 9. Secțiunea 2.1 din decontul fiscal conform sistemului fiscal simplificat (Exemplu 6)

Rândurile 020, 040 și 070 „Suma plății anticipate plătibile până la data scadenței...” din secțiunea 1.1 vor reflecta suma plăților în avans plătibile pentru toate perioadele de raportare și rândul 110 „Suma impozitului care trebuie redus pentru perioada fiscală ( an calendaristic)” din secțiunea 1.1 din declarație se va reflecta suma de 7.500 de ruble.

Totodată, plățile anticipate acumulate pentru perioadele anterioare de raportare rămân în evidența contabilă (întrucât contribuțiile au fost plătite abia în trimestrul IV, plățile în avans au fost acumulate fără reducere de impozit). Pentru a asigura comparabilitatea datelor contabile și fiscale, plățile în avans trebuie inversate manual.

IS 1C:ITS

Pentru mai multe informații despre raportarea impozitelor plătite în cadrul sistemului de impozitare simplificat, consultați cartea de referință „Sistemul de impozitare simplificat” din secțiunea „Raportare”.

Impozit plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat: ce este nou

Începând din 2015, pentru rezidenții simplificați din Republica Crimeea și orașul federal Sevastopol Legea federală din 29 noiembrie 2014 Nr 379-FZ a stabilit cote reduse de impozitare. Această modificare este reflectată în 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) începând cu versiunea 3.0.37.5. Acum, cota de impozitare a sistemului de impozitare simplificat din politica contabilă poate fi modificată atât pentru obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli”, cât și pentru obiectul „venit”. Rata specificată este luată în considerare la calcularea automată a impozitului.

O altă modificare este „scăderile fiscale” pentru antreprenori. Acestea sunt avantaje fiscale oferite întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau sistemul de impozitare a brevetelor. Noile prevederi sunt prevăzute de Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014 și dau dreptul entităților constitutive ale Federației Ruse de a stabili cote de impozitare de 0% timp de doi ani atunci când aplică sistemul fiscal simplificat și PSN pentru acești antreprenori. care s-au înregistrat pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor entităților constitutive ale Federației Ruse și operează într-un mediu de producție, social și științific. Aceste legi pot stabili restricții privind aplicarea cotei 0% în funcție de numărul de angajați și de suma maximă a veniturilor din vânzări.

Vacanța fiscală va fi în vigoare din 2015 până la începutul anului 2021. Citiți mai multe în materialul „Scăderi fiscale” pentru antreprenorii individuali.”

Orice contabil știe despre necesitatea de a formula politica contabilă a unei organizații pentru fiecare întreprindere. Nu mai puțin importantă este configurarea politicilor contabile în programul 1C Accounting. Funcționarea corectă a programului depinde de modul în care configurăm acest registru, cum și ce casete de selectare punem. O căsuță bifată incorect poate duce la erori grave în baza de informații, menținerea incorectă atât a înregistrărilor contabile, cât și a evidențelor fiscale în program și, ca urmare, la completarea incorectă a rapoartelor și declarațiilor.

Cheia muncii de succes în program este setarea corectă a politicii contabile, iar astăzi vă voi spune despre fiecare articol din acest registru de program.

1. Stabilirea politicilor contabile în scopuri contabile.

Vă rugăm să rețineți că, odată cu versiunea 44 din programul 1C: Accounting 8 versiunea 3, setările politicii contabile ale organizației s-au schimbat. Acum trebuie să completăm două registre diferite de informații. În primul rând, sunt stabilite regulile contabile, apoi impozitele și rapoartele.

Există două moduri de a accesa setările politicii contabile pentru contabilitate.

Prima se află în secțiunea „Principal”.

În acest caz, se va deschide o fereastră pentru configurarea politicii contabile pentru organizația stabilită ca principală în baza de informații. Dacă este necesar, organizația pentru care se configurează politica contabilă poate fi modificată selectând din listă pe cea necesară.

În fereastra curentă, deschideți „Istoricul modificărilor”

În fereastra care se deschide, folosind butonul „Creare”, se formează politica contabilă a organizației selectate pentru anul următor.

A doua modalitate de a deschide o politică contabilă în programul 1C Accounting 3.0 dintr-un card de organizație:

Ca urmare, vom intra și în istoricul modificărilor din acest registru de informații pentru organizația actuală:

Deci, să creăm o nouă politică contabilă pentru 2017.

În primul rând, trebuie să alegem metoda prin care stocurile vor fi anulate în contabilitate: medie sau FIFO:

În continuare, se stabilește metoda prin care programul va lua în considerare mărfurile la vânzare cu amănuntul: la costul achiziției sau la prețul de vânzare. Dacă doriți să vedeți marja comercială pe contul 42, atunci trebuie să selectați metoda de contabilizare a mărfurilor pe baza valorii vânzărilor. Totuși, permiteți-mi să vă reamintesc că în contabilitatea fiscală pentru calcularea impozitului pe venit, cheltuielile directe sunt determinate doar de costul achiziționării bunurilor.

În blocul următor, indicăm contul de contabilitate a costurilor, care va fi inserat implicit în documentul „Cerință - Factură” și, de asemenea, bifam cu casete de selectare dacă organizația noastră produce produse, efectuează lucrări și oferă servicii clienților.

Când bifați a doua casetă de selectare, câmpul pentru selectarea metodei de anulare a costurilor devine disponibil.

Dacă selectați metoda „Excluzând veniturile” 20, contul va fi închis în orice caz la sfârșitul lunii, indiferent dacă veniturile sunt reflectate în această perioadă sau nu.

Metoda de anulare „Luând în considerare toate veniturile” vă permite să închideți costurile contului 20 numai pentru acele grupuri de articole pentru care venitul se reflectă într-o anumită lună.

Dacă alegeți a treia metodă de anulare a costurilor „Luând în considerare veniturile numai pentru serviciile de producție”, atunci contul 20 va fi închis numai pentru acele servicii care sunt reflectate în documentul „Predarea serviciilor de producție”.

Dacă este selectată cel puțin una dintre cele două casete de selectare „Producția de produse” sau „Performanța muncii, furnizarea de servicii către clienți”, atunci devine disponibilă configurarea metodelor de distribuire a costurilor indirecte.

În primul rând, să decidem cu privire la anularea cheltuielilor generale de afaceri. Dacă alegem să includem cheltuielile generale de afaceri în costul vânzărilor (așa-numitul costing direct), atunci contul 26 va fi închis la sfârșitul lunii în contul 90.08, adică. cheltuieli de gestiune.

Dacă trebuie să includem costurile din contul 26 în costul de producție, atunci în acest caz este necesar să se determine metoda de distribuire a acestor costuri.

Ne asigurăm că completăm perioada de la care modificările și organizarea noastră vor fi acceptate.

Dacă nu este specificat un cont de cost, atunci această metodă de alocare va fi implicită pentru ambele conturi 26 și 25.

În continuare, trebuie să specificați baza de distribuție. Se determină în funcție de specificul organizației. Este logic să alegeți ca bază de distribuție acele costuri care sunt garantate să apară în fiecare lună, de exemplu, la producerea produselor - „Volumul de ieșire”, iar la furnizarea de servicii, costurile principale sunt „Salariile”.

Următorul bloc de setări este legat de întreprinderile de producție.

Bifarea casetei de selectare „Se iau în considerare abaterile de la costul planificat” înseamnă că organizația înregistrează produsele finite la costul planificat și generează cablare D-t 43 și K-t 40, iar apoi la sfârșitul lunii programul va calcula costul real și va face o ajustare la produsele fabricate.

Este logic să setați următoarele două casete de selectare dacă producția de produse la întreprinderea noastră este complexă proces tehnologic, care constă din faze separate, așa-numitele etape. Și fiecare etapă de procesare se termină cu eliberarea produselor intermediare sau finale. În acest caz, este logic să calculăm costul semifabricatelor, produselor finite și serviciilor furnizate, ținând cont de succesiunea producției noastre. Dacă o organizație oferă servicii propriilor departamente, atunci programul are, de asemenea, capacitatea de a configura o versiune contrară.

Să ne uităm la un alt bloc de setări.

Bifând caseta „Contul 57 „Transferuri în tranzit” este utilizat la mutarea fondurilor”, avem posibilitatea de a reflecta tranzacțiile pentru retragerea și depunerea numerarului și utilizarea contului 57. Este logic să setați această setare dacă transferul de fonduri are loc în mai multe zile. De exemplu, acest lucru se întâmplă atunci când plătiți cu carduri de plată.

Dacă o organizație creează rezerve pentru datorii îndoielnice, atunci pentru a le acumula automat în contabilitate, trebuie să bifați caseta de setare corespunzătoare.

Dacă organizația dvs. păstrează evidențe ale diferențelor permanente și temporare în evaluarea activelor și pasivelor, atunci trebuie să bifați caseta „PBU 18 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” se aplică. Întreprinderile mici și organizațiile non-profit nu pot aplica PBU 18/02.

2. Stabilirea politicilor contabile în scopul NU pentru organizația de pe OSN.

După ce ne-am format politica contabilă în scopuri contabile, vom trece la configurarea contabilității fiscale în program. Acest lucru se poate face și în două moduri.

Primul, aici în setările politicii contabile pentru contabilitate:

În al doilea rând, în secțiunea „Principal”.

În fereastra care se deschide, selectăm sistemul fiscal.

În funcție de sistemul selectat, setările din partea stângă a ferestrei se schimbă. În cazul OSN, în stânga apar setările „Impozit pe venit” și „TVA”. Setările „Impozit pe proprietate”, „Impozit pe venitul persoanelor fizice” și „Contribuții de asigurări” sunt comune oricărui sistem de impozitare.

Pentru impozitarea generală, accesați fila „Impozit pe venit”.

Aici sunt indicate cotele impozitului pe venit, precum si modul de calcul al amortizarii. Atunci când alegeți o metodă neliniară, trebuie să vă amintiți că această metodă este utilizată numai pentru OS de la 1 la 7 grupuri de amortizare.

În plus, este posibilă configurarea metodei de rambursare a îmbrăcămintei de lucru și a echipamentelor speciale: la un moment dat sau stabiliți o perioadă de utilizare la transferul în funcțiune.

Următoarea setare „Lista cheltuielilor directe” este un fel de „separator” de cheltuieli directe și indirecte. Ceea ce enumeram in acest registru, acele cheltuieli vor fi reflectate in contul de profit si pierdere ca directe.

La completarea acestui registru pentru prima dată, programul va oferi completarea cheltuielilor directe în conformitate cu art. 318 Codul fiscal al Federației Ruse.

Lista de cheltuieli rezultată poate fi editată prin adăugarea sau eliminarea unor articole.

Să trecem la următoarea setare. Aici sunt indicate grupele de nomenclatură, veniturile pentru care în declarația de impozit pe venit se reflectă ca venituri din vânzarea de bunuri și servicii de producție proprie.

Ei bine, ultima setare din această filă este procedura de plată a plăților în avans: trimestrial sau lunar, în funcție de profit.

Următoarele setări sunt legate de TVA: scutire de TVA, setare contabilitate separatăși procedura de emitere a facturilor pentru plăți în avans.

În continuare trecem la setările impozitului pe proprietate. Ratele impozitului pe proprietate și stimulentele fiscale disponibile sunt indicate aici. Dacă există obiecte cu o procedură specială de impozitare, i.e. diferit de cel stabilit pentru organizație în ansamblu, este necesară completarea registrului corespunzător.

În aceeași filă, sunt configurate termenul limită de plată a impozitului și plățile în avans pentru impozitul pe proprietate. La stabilirea plăților în avans la sfârșitul lunii, apare operațiunea de rutină „Calcul impozitului pe proprietate”. În plus, metodele de reflectare a cheltuielilor cu impozitul pe proprietate sunt prescrise separat.

O altă filă este impozitul pe venitul personal. Aici indicămmodul în care organizația noastră va aplica deducerile standard - pe bază de angajamente sau peste venitul lunar al angajatului.

Ultima setare necesară sunt primele de asigurare. Aici indicăm dacă organizația angajează farmaciști, mineri sau lucrători cu condiții de muncă periculoase și dificile.

În plus față de setările enumerate care sunt obligatorii pentru întreprinderi pe OSN, puteți deschide mai multe utilizând hyperlinkul „Toate taxele și contribuțiile” setări suplimentare, De exemplu taxa de transport, pământ De asemenea, puteți seta mementouri de plată în program, de exemplu,impozite indirecte sau termene de depunere a rapoartelor statistice.

3. Stabilirea politicilor contabile în scopuri NU pentru o organizație care utilizează sistemul fiscal simplificat.

Să ne uităm acum la setările politicii contabile pentru o organizație care utilizează sistemul fiscal simplificat cu obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli”

În primul rând, stabilim un sistem de impozitare. Menționăm dacă organizația noastră este plătitoare UTII, dacă trebuie să plătească o taxă comercială și data trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Fila Sistem fiscal simplificat conține setări foarte importante privind procedura de recunoaștere a cheltuielilor.

Steagurile indică acele operațiuni care trebuie făcute în program pentru ca cheltuielile corespunzătoare să fie incluse în KUDiR. De exemplu, cheltuielile pentru bunurile achiziționate vor apărea în coloana 7 din registrul de venituri și cheltuieli dacă produsul este înregistrat în program, plătit furnizorului și vândut. De asemenea, puteți bifa caseta de selectare suplimentară „Încasare de venit”, apoi costurile mărfurilor vor merge la KUDiR dacă există patru operațiuni în program: primirea mărfurilor, plata către furnizor, vânzarea către cumpărător și primirea plății de la cumpărătorul.

În setările UTII, este necesar să se indice tipurile de activități pentru care organizația este obligată să plătească UTII. În același timp, programul 1C Accounting 8.3 ne va spune imediat valoarea impozitului pentru trimestrul.

Setările pentru impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurări pentru sistemul de impozitare simplificat nu diferă de setările pentru acești parametri considerați pentru întreprinderile care utilizează sistemul general de impozitare.

4. Tipărirea politicilor contabile în programul 1C: Contabilitate 8.

După ce am setat politici contabile pentru contabilitate și contabilitate fiscală, le putem tipări fără a părăsi programul. De asemenea, puteți tipări o comandă privind politicile contabile, un plan de conturi de lucru, formulare de documente primare și o listă de registre contabile și fiscale. Pentru a tipări toate aceste documente, accesați setările politicii contabile

Aici, lângă fereastra de selecție a organizației, există un buton prețuit: „Tipărește”, făcând clic pe care putem selecta documentul de care avem nevoie.

Compoziția secțiunilor formularului tipărit depinde de setările făcute în program. Orice formular tipărit poate fi tipărit, editat, salvat și trimis prin poștă.

Astfel, pentru o întreprindere mică este foarte ușor să rezolvi problema creării și tipăririi politicilor contabile dacă lucrezi în programul 1C Accounting 8.3.

Avantajul acestei metode este că nu folosiți șablonul general al Internetului lor, ci formularea care se potrivește cel mai mult cu organizația dvs., iar politica contabilă tipărită corespunde setărilor din program.

Lucrați în 1C cu plăcere și profitați de toate caracteristicile programului.

Puteți pune întrebări în grupurile noastre de pe rețelele sociale.